Guida completa alla pianificazione patrimoniale

Cos’è la pianificazione patrimoniale?

La pianificazione patrimoniale è la preparazione di compiti che servono a gestire la base patrimoniale di un individuo in caso di incapacità o morte. La pianificazione prevede il lascito dei beni agli eredi e la liquidazione delle imposte di successione. La maggior parte dei piani patrimoniali vengono impostati con l’ aiuto di un avvocato esperto in diritto immobiliare.

Punti chiave

• La pianificazione patrimoniale implica la determinazione del modo in cui i beni di un individuo saranno preservati, gestiti e distribuiti dopo la morte o nel caso in cui diventino incapaci.
• I compiti di pianificazione includono fare testamento, costituire trust e / o fare donazioni di beneficenza per limitare le tasse di successione, nominare un esecutore testamentario e beneficiari e organizzare accordi funebri.
• Un testamento è un documento legale che fornisce istruzioni su come gestire la proprietà di una persona e la custodia dei figli minori, se presenti, dopo la morte.
• Varie strategie possono essere utilizzate per limitare le tasse su una proprietà, dalla creazione di trust all’effettuazione di donazioni di beneficenza.

Comprensione della pianificazione patrimoniale

La pianificazione patrimoniale implica la determinazione del modo in cui i beni di un individuo verranno preservati, gestiti e distribuiti dopo la morte. Prende inoltre in considerazione la gestione delle proprietà e degli obblighi finanziari di una persona nel caso in cui diventi inabile.

I beni che potrebbero costituire la proprietà di un individuo includono case, automobili, azioni, opere d’arte, assicurazioni sulla vita, pensioni e debiti. Gli individui hanno vari motivi per pianificare una tenuta, come preservare il patrimonio familiare, provvedere al coniuge e ai figli superstiti, finanziare l’istruzione dei figli o dei nipoti o lasciare la propria eredità a una causa di beneficenza.

Il passo più basilare nella pianificazione successoria consiste nello scrivere un testamento. Altre importanti attività di pianificazione successoria includono quanto segue:

• Limitare le tasse di successione istituendo conti fiduciari a nome dei beneficiari
• Stabilire un tutore per le persone a carico viventi
• Nominare un esecutore testamentario per sovrintendere ai termini del testamento
• Creazione o aggiornamento di beneficiari su piani come assicurazioni sulla vita, IRA e 401 (k) s
• Organizzazione di servizi funebri
• Stabilire donazioni annuali a organizzazioni di beneficenza e senza scopo di lucro qualificate per ridurre il patrimonio imponibile
• Creazione di una procura durevole (POA) per dirigere altri beni e investimenti

Scrivere un testamento

Un testamento è un documento legale creato per fornire istruzioni su come gestire la proprietà di una persona e la custodia dei figli minori, se presenti, dopo la morte. L’individuo esprime i propri desideri attraverso il documento e nomina un fiduciario o un esecutore testamentario di cui si fida per adempiere alle proprie intenzioni dichiarate. Il testamento indica anche se deve essere creato un trust dopo la morte. A seconda delle intenzioni del proprietario della proprietà, un trust può entrare in vigore durante la sua vita ( trust vivente ) o dopo la sua morte ( trust testamentario ).

L’autenticità di una volontà è determinato attraverso un processo legale noto come omologazione. La successione è il primo passo compiuto nell’amministrazione del patrimonio di una persona deceduta e nella distribuzione dei beni ai beneficiari. Quando una persona muore, il custode del testamento deve portare il testamento al tribunale di successione o all’esecutore testamentario indicato nel testamento entro 30 giorni dalla morte del testatore.

Il processo di successione è una procedura controllata dal tribunale in cui l’autenticità del testamento lasciato è dimostrata valida e accettata come il vero ultimo testamento del defunto. Il tribunale nomina ufficialmente l’esecutore testamentario nominato nel testamento, il quale, a sua volta, conferisce all’esecutore testamentario il potere legale di agire per conto del defunto.

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Nomina del giusto esecutore

Il legale rappresentante personale o esecutore testamentario approvato dal tribunale è responsabile della localizzazione e della supervisione di tutti i beni del defunto. L’esecutore deve stimare il valore dell’eredità utilizzando la data del valore di morte o la data di valutazione alternativa, come previsto dall’Internal Revenue Code (IRC).

Un elenco di attività che devono essere valutate durante la successione include conti pensionistici, conti bancari, azioni e obbligazioni, proprietà immobiliari, gioielli e qualsiasi altro elemento di valore. La maggior parte dei beni che sono soggetti all’amministrazione di successione sono sotto la supervisione del tribunale di successione del luogo in cui il defunto viveva al momento della morte.

L’eccezione è il settore immobiliare, che deve essere sottoposto a verifica nella contea in cui si trova.

L’esecutore testamentario deve anche pagare eventuali tasse e debiti dovuti dal defunto dall’eredità. I creditori di solito hanno un periodo di tempo limitato dalla data in cui sono stati informati della morte del testatore per avanzare pretese contro l’eredità per il denaro dovuto a loro. I reclami respinti dall’esecutore possono essere portati in tribunale dove un giudice di successione avrà l’ultima parola sulla validità o meno del reclamo.

L’esecutore testamentario è anche responsabile della presentazione delle dichiarazioni finali dei redditi personali per conto del defunto. Dopo che l’inventario del patrimonio è stato effettuato, il valore dei beni calcolato e le tasse e il debito estinti, l’esecutore testamentario chiederà l’autorizzazione al tribunale per distribuire ciò che resta del patrimonio ai beneficiari.

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Eventuali tasse di successione in sospeso saranno dovute entro nove mesi dalla data del decesso.

Pianificazione delle tasse sulla proprietà

Le tasse federali e statali applicate a un patrimonio possono ridurne notevolmente il valore prima che i beni vengano distribuiti ai beneficiari. La morte può comportare ingenti passività per la famiglia, rendendo necessarie strategie di trasferimento generazionale in grado di ridurre, eliminare o posticipare i pagamenti delle tasse.

Durante il processo di pianificazione successoria, ci sono passaggi significativi che gli individui e le coppie sposate possono intraprendere per ridurre l’impatto di queste tasse.

Fiduciarie AB

Le coppie sposate, ad esempio, possono costituire un trust AB che si divide in due dopo la morte del primo coniuge.

Strategie di finanziamento dell’istruzione

Un nonno può incoraggiare i suoi nipoti a cercare titoli universitari o avanzati e quindi trasferire beni a un’entità, come un piano 529, allo scopo di finanziare l’istruzione attuale o futura. Potrebbe essere una mossa molto più efficiente dal punto di vista fiscale rispetto al trasferimento di quei beni dopo la morte per finanziare il college quando i beneficiari sono in età universitaria. Quest’ultimo può innescare più eventi fiscali che possono limitare gravemente l’ammontare dei finanziamenti a disposizione dei bambini.

Riduzione degli effetti fiscali dei contributi di beneficenza

Un’altra strategia che un pianificatore immobiliare può adottare per ridurre al minimo la responsabilità fiscale della proprietà dopo la morte è donare a organizzazioni di beneficenza mentre sono in vita. I doni riducono la dimensione finanziaria dell’eredità poiché sono esclusi dal patrimonio imponibile, abbassando così la fattura dell’imposta sulla successione.

Di conseguenza, l’individuo ha un costo effettivo inferiore per le donazioni, il che fornisce un ulteriore incentivo a fare quei doni. E, naturalmente, un individuo può desiderare di dare contributi di beneficenza a una varietà di cause. I pianificatori patrimoniali possono collaborare con il donatore al fine di ridurre il reddito imponibile a seguito di tali contributi o formulare strategie che massimizzano l’effetto di tali donazioni.

Congelamento immobiliare

Questa è un’altra strategia che può essere utilizzata per limitare le tasse sulla morte. Implica un individuo che blocca il valore corrente, e quindi la responsabilità fiscale, della sua proprietà, mentre attribuisce il valore della crescita futura di quella proprietà capitale a un’altra persona. Qualsiasi aumento che si verifica in futuro nel valore dei beni viene trasferito a beneficio di un’altra persona, come un coniuge, un figlio o un nipote.

Questo metodo prevede il congelamento del valore di un’attività al suo valore alla data del trasferimento. Di conseguenza, viene congelato anche l’ammontare della potenziale plusvalenza in caso di morte, consentendo al pianificatore patrimoniale di stimare la propria potenziale responsabilità fiscale in caso di morte e di pianificare meglio il pagamento delle imposte sul reddito.

Utilizzo dell’assicurazione sulla vita nella pianificazione patrimoniale

L’assicurazione sulla vita funge da fonte per pagare le tasse e le spese in caso di morte, finanziare accordi di compravendita aziendale e fondi per i piani pensionistici. Se sono disponibili sufficienti proventi assicurativi e le polizze sono adeguatamente strutturate, qualsiasi imposta sul reddito sulle disposizioni presunte di beni a seguito della morte di una persona fisica può essere pagata senza ricorrere alla vendita di beni. I proventi dell’assicurazione sulla vita ricevuti dai beneficiari in caso di morte dell’assicurato sono generalmente esenti da imposta sul reddito.

La pianificazione patrimoniale è un processo continuo e dovrebbe essere avviato non appena un individuo ha una base patrimoniale misurabile. Man mano che la vita progredisce e gli obiettivi cambiano, il piano immobiliare dovrebbe spostarsi in linea con i nuovi obiettivi. La mancanza di un’adeguata pianificazione della successione può causare indebiti oneri finanziari ai propri cari (le tasse sulla successione possono arrivare fino al 40%), quindi almeno un testamento dovrebbe essere istituito, anche se la proprietà imponibile non è grande.