Piano di acquisto di azioni dei dipendenti (ESPP)

Che cos’è un piano di acquisto di azioni per i dipendenti?

Un piano di acquisto di azioni dei dipendenti (ESPP) è un programma gestito dall’azienda in cui i dipendenti partecipanti possono acquistare azioni della società a un prezzo scontato. I dipendenti contribuiscono al piano tramite detrazioni sui salari che si accumulano tra la data di offerta e la data di acquisto. Alla data di acquisto, la società utilizza i fondi accumulati del dipendente per acquistare azioni della società per conto dei dipendenti partecipanti.

Punti chiave

• Un ESPP è un programma in cui i dipendenti possono acquistare azioni della società a un prezzo scontato.
• I dipendenti contribuiscono tramite detrazioni sui salari, che si accumulano fino alla data di acquisto.
• Lo sconto può arrivare fino al 15% in alcuni casi.

Comprensione dei piani di acquisto di azioni dei dipendenti (ESPP)

Con i piani di acquisto di azioni dei dipendenti, il tasso di sconto sulle azioni della società dipende dal piano specifico ma può essere fino al 15% inferiore al prezzo di mercato. Gli ESPP possono avere una disposizione “guardare indietro” che consente al piano di utilizzare un prezzo di chiusura storico del titolo. Questo prezzo può essere il prezzo della data di offerta delle azioni o la data di acquisto, spesso a seconda di quale cifra sia inferiore.

Qualificato vs. Piani non qualificati

Gli ESPP sono classificati in due modi: qualificati e non qualificati. I piani qualificati richiedono l’approvazione degli azionisti prima dell’attuazione e tutti i partecipanti al piano hanno uguali diritti nel piano. Il periodo di offerta di un ESPP qualificato non può essere superiore a tre anni e sono previste restrizioni sullo sconto di prezzo massimo consentito. I piani non qualificati non sono soggetti a tante restrizioni come un piano qualificato. Tuttavia, i piani non qualificati non hanno i vantaggi fiscali delle detrazioni al netto delle imposte che hanno i piani qualificati.

Appuntamenti importanti

La partecipazione alla società ESPP può iniziare solo dopo l’inizio del periodo di offerta. Tale periodo decorre dalla data di offerta e tale data corrisponde alla data di assegnazione dei piani di stock option. La data di acquisto segnerà la fine del periodo di detrazione dal libro paga. Alcuni periodi di offerta hanno più date di acquisto in cui è possibile acquistare azioni.

Eleggibilità

Gli ESPP in genere non consentono alle persone che possiedono più del 5% delle azioni della società di partecipare. Spesso sono in atto restrizioni per vietare ai dipendenti che non hanno lavorato con l’azienda per un determinato periodo, spesso un anno. Tutti gli altri dipendenti hanno in genere l’opzione, ma non l’obbligo, di partecipare al piano.

Figure chiave

Durante il periodo di applicazione, i dipendenti dichiarano l’importo da detrarre dalla loro retribuzione e hanno contribuito al piano. Questo può essere soggetto a una limitazione percentuale. Inoltre, l’Internal Revenue Service (IRS) limita l’importo totale in dollari da contribuire a $ 25.000 per anno civile. La maggior parte degli ESPP concede ai dipendenti uno sconto sul prezzo fino al 15%.

Disposizioni

Le norme fiscali relative agli ESPP sono complesse. In generale, le disposizioni qualificanti sono tassate durante l’anno di vendita delle azioni. Qualsiasi sconto offerto al prezzo del titolo originale è tassato come reddito ordinario, mentre il guadagno rimanente è tassato come plusvalenza a lungo termine. Disposizioni non qualificate possono comportare l’imposizione dell’intera plusvalenza alle aliquote ordinarie dell’imposta sul reddito.