Credito per guadagni ottenuti (EIC)
Qual è il credito sul reddito guadagnato?
Il credito sul reddito guadagnato (EIC) è un credito d’imposta rimborsabileche aiuta alcuni contribuenti statunitensi con bassi guadagni riducendo l’importo dell’imposta dovuta su base dollaro per dollaro. I contribuenti possono avere diritto a rimborsi se il loro credito d’imposta supera la loro responsabilità fiscale per l’anno. La legislazione emanata nel 2020 ha riconosciuto che nel 2020 i redditi di molti contribuenti erano inferiori ai loro redditi nel 2019 a causa della pandemia COVID;questa legge consente ai contribuenti di basare l’EIC richiesto sulla dichiarazione dei redditi del 2020 sui guadagni del 2019 o del 2020. Per le dichiarazioni dei redditi 2021, la legge liberalizza alcune regole EIC e rende disponibile un EIC aumentato a più contribuenti senza figli.
Poiché i redditi 2020 di molti contribuenti erano inferiori ai redditi del 2019 a causa della pandemia COVID, l’EIC richiesto nelle dichiarazioni dei redditi 2020 può essere basato sui guadagni del 2019 o del 2020.
Capire il credito del reddito guadagnato
Il credito sul reddito guadagnato (EIC), chiamato anche credito d’imposta sul reddito guadagnato (EITC), è stato concepito come un “piano di bonus sul lavoro” per integrare i salari dei lavoratori a basso reddito, contribuire a compensare l’effetto delle tasse della previdenza sociale e incoraggiare lavorare in modo da allontanare le persone dal welfare. Continua a essere visto come un vantaggio fiscale contro la povertà.
L’EIC è disponibile solo per i contribuenti con redditi bassi o moderati, indipendentemente dal fatto che abbiano o meno persone a carico qualificate. Per richiedere il credito per il 2020, un contribuente (o se sposato, la persona fisica o il coniuge) senza persone a carico qualificate deve avere un’età compresa tra 25 e 64 anni e deve vivere negli Stati Uniti per più della metà dell’anno fiscale.
In generale, per il 2020, le persone a carico qualificate includono i figli a carico, che hanno meno di 19 anni; studenti di età inferiore a 24 anni; o persone a carico con disabilità. La percentuale di credito, il tetto massimo degli utili e l’importo del credito variano a seconda dello stato di deposito del contribuente e del numero di persone a carico. Questi fattori determinano anche l’intervallo di eliminazione graduale del reddito oltre il quale il credito si riduce a zero. Nessun credito è consentito al di sopra del massimale dell’intervallo di eliminazione graduale.
Per essere idoneo per l’EIC, un contribuente deve avere guadagni, ma non può avere un reddito da investimenti superiore a un livello specificato, fissato a $ 3650 per il 2020. I requisiti di età, parentela e residenza si applicano anche alle persone a carico qualificate. Il credito riduce l’importo dell’imposta dovuta su base dollaro per dollaro. Se l’importo dell’EIC è superiore all’importo dell’imposta dovuta da un contribuente, il contribuente può avere diritto a un rimborso.
Come funzionano i crediti di reddito guadagnato
Un credito d’imposta riduce il valore della responsabilità del contribuente, dollaro per dollaro. Ad esempio, un individuo che ha una fattura fiscale di $ 2.900 e può richiedere un credito di $ 529 dovrà $ 2.900 – $ 529 = $ 2.371. Tale importo inferiore è il totale che il contribuente deve pagare all’Internal Revenue Service (IRS) per l’anno. Se un contribuente ha una responsabilità fiscale totale di $ 1.000 e un credito di $ 1.500, il contribuente dovrebbe avere diritto a un rimborso di $ 500.
L’EIC è uno dei più importanti crediti d’imposta a disposizione dei singoli contribuenti. Per qualificarsi per l’EIC nel 2020, il contribuente deve essere un cittadino statunitense o residente straniero per l’intero anno e avere un numero di previdenza sociale valido entro la data di scadenza della dichiarazione dei redditi. L’importo del credito che può essere richiesto su una dichiarazione dei redditi dipende dal reddito da lavoro annuale del contribuente per l’anno fiscale, dallo stato di deposito e dal numero di persone a carico qualificate del contribuente.
Un dipendente qualificato, come definito dalla normativa fiscale, è un figlio imparentato con il contribuente per nascita, adozione o affidamento. Il bambino può anche essere un fratello o un fratello, come una nipote o un nipote. Alla fine dell’anno fiscale, un dipendente qualificato dovrebbe avere meno di 19 anni o meno di 24 anni se uno studente a tempo pieno, cioè iscritto per almeno cinque mesi dell’anno;o invalido permanente e totale in qualsiasi momento durante il 2020, indipendentemente dall’età. In ogni caso, il contribuente deve essere più anziano del dipendente, a meno che il dipendente non sia invalido in modo permanente. Le informazioni sui bambini idonei devono essere fornite sulla Tabella EIC, depositata con il modulo 1040 del contribuente.
Idoneità per il credito sul reddito guadagnato
Per qualificarsi per l’EIC, il reddito da lavoro e il reddito lordo rettificato (AGI) diun contribuentedevono essere inferiori a determinati limiti di reddito. Per l’anno fiscale 2020, i limiti del livello di reddito, dell’importo del credito e del reddito da investimento per un contribuente single o sposato variano a seconda del numero di persone a carico qualificate nella famiglia e sono indicati nella tabella seguente:
Come mostrato nella tabella sopra, un singolo filer senza persone a carico che guadagnano meno di $ 15.280 nel 2020 ha diritto a un credito d’imposta sul reddito fino a $ 538. D’altra parte, un contribuente sposato e un coniuge che presentano documenti congiuntamente, con due figli qualificati come dipendenti, possono richiedere fino a un EIC massimo di $ 5.920 se il totale del reddito da lavoro della coppia nel 2020 è inferiore a $ 53.330.
Un contribuente sposato che dichiara separatamente in genere non si qualifica per questo credito. La legge fiscale prevede regole speciali EIC per il clero e i membri delle forze armate di stanza all’estero e regole specifiche che coordinano il credito con le leggi fiscali applicabili a Porto Rico, Guam e Samoa americane.
Variazioni del credito sul reddito ottenuto per le dichiarazioni dei redditi 2021
L’American Rescue Plan del 2021 ha rivisto una serie di regole EIC per l’anno fiscale 2021 e, in particolare, ha aumentato la quantità e le regole di ammissibilità per l’EIC per i contribuenti senza persone a carico qualificate.
Mentre gli aggiustamenti annuali dell’inflazione dovrebbero aumentare i massimali di reddito del 2021, gli intervalli di eliminazione graduale e i limiti di credito per tutti i contribuenti ammissibili, le aliquote di credito e di eliminazione graduale per i contribuenti senza persone a carico qualificate aumenteranno dal 7,65% al 15,3%; l’importo massimo del reddito guadagnato per il credito e l’importo per l’eliminazione graduale aumenterà rispettivamente a $ 9.820 e $ 11.610. Sempre nel 2021, la legge riduce a 19 anni la soglia di età per i contribuenti senza persone a carico qualificate ed elimina il tetto.
Nel 2021, il tetto del reddito da investimenti, attualmente pari a 3.650 dollari, salirà a 10.000 dollari. Nuove regole, più coerenti con l’attuale pratica del diritto di famiglia, consentiranno all’EIC di presentare dichiarazioni separate se vengono soddisfatti i requisiti relativi agli accordi legali e alle disposizioni di soggiorno. Inoltre, analogamente alla regola speciale per l’esenzione dalla pandemia per le dichiarazioni del 2020, le dichiarazioni presentate per l’anno fiscale 2021 potranno basare il credito sul reddito del contribuente per il 2019 o il 2021.