Dynasty Trust
Cos’è un Dynasty Trust?
Una dinastia fiducia è a lungo termine la fiducia creata per passare la ricchezza da una generazione all’altra senza incorrere in tasse-tale trasferimento come l’imposta sulle donazioni, imposta immobiliare, o tassa di trasferimento generazione-skipping (GSTT) -per fino a quando le attività rimangono nella fiducia.
La caratteristica distintiva del trust della dinastia è la sua durata. Se è progettato correttamente, può durare per molte generazioni, forse per sempre.
Una fiducia della dinastia stabilita nello stato giusto può teoricamente durare per sempre.
Come funziona un Dynasty Trust
Storicamente, i trust potevano durare solo un certo numero di anni. Molti stati avevano una “regola contro le perpetuità” e stabilivano quando un trust doveva finire. Una regola comune era che un trust potesse continuare per 21 anni dopo la morte dell’ultimo beneficiario che era in vita quando il trust è stato istituito.
In queste circostanze, un trust potrebbe teoricamente durare per circa 100 anni. Alcuni stati, tuttavia, hanno abolito le regole contro le perpetuità, consentendo agli individui ricchi di creare trust dinastici che possono durare per molte generazioni nel futuro.
I beneficiari immediati di un trust dinastia sono solitamente i figli del concedente (la persona i cui beni vengono utilizzati per creare il trust). Dopo la morte dell’ultimo figlio, i nipoti o pronipoti del concedente generalmente diventano i beneficiari. L’operazione del trust è controllata da un fiduciario nominato dal concedente. Il fiduciario è in genere una banca o un altro istituto finanziario.
Punti chiave
- I trust della dinastia consentono alle persone facoltose di lasciare denaro alle generazioni future, senza incorrere in tasse di successione.
- Secondo la legge attuale, un individuo può investire fino a $ 11,58 milioni in un trust della dinastia.
- I trust della dinastia sono irrevocabili e i loro termini non possono essere modificati una volta finanziati.
Un trust dinastia è un tipo di fiducia irrevocabile. I concedenti possono stabilire regole rigide (o permissive) su come il denaro deve essere gestito e distribuito ai beneficiari. Ma una volta che il trust è stato finanziato, il concedente non avrà alcun controllo sulle attività né sarà autorizzato a modificare i termini del trust. Lo stesso vale per i futuri beneficiari del trust.
I beni trasferiti a un trust della dinastia possono essere soggetti a tasse su donazioni, successioni e GSTT solo quando viene effettuato il trasferimento e solo se i beni superano le esenzioni fiscali federali. A seguito delTax Cuts and Jobs Act approvato nel 2017, l’esenzione dall’imposta federale sugli immobili è di $ 11,58 milioni per il 2020 e $ 11,7 milioni per il 2021. L’importo viene adeguato ogni anno per l’inflazione.
Naturalmente, il Congresso potrebbe anche aumentare o diminuire l’esenzione dalla tassa di successione negli anni futuri, o abolire completamente la tassa di successione. Quindi, per ora, un individuo può investire 11,58 milioni di dollari in un trust della dinastia per i suoi figli o nipoti (e, in effetti, i loro figli e nipoti) senza incorrere in queste tasse. Inoltre, i beni che vanno in un trust della dinastia, così come qualsiasi apprezzamento su tali beni, vengono definitivamente rimossi dal patrimonio imponibile del concedente, fornendo un altro livello di sgravi fiscali.
Un fiduciario può distribuire denaro dal trust per supportare i beneficiari come delineato nei termini del trust. Ma poiché i beneficiari non hanno il controllo sui beni del trust, non conterà ai fini delle loro proprietà imponibili. Allo stesso modo, i beni del trust sono protetti dalle pretese dei creditori di un beneficiario perché i beni appartengono al trust, non al beneficiario.
Tuttavia, l’imposta sul reddito verrà comunque applicata a un trust della dinastia. Per ridurre al minimo l’onere dell’imposta sul reddito, le persone spesso trasferiscono beni a trust dinastia che non producono reddito imponibile, come azioni che pagano senza dividendi e obbligazioni municipali esentasse.