Esclusione dei dividendi

Cos’è l’esclusione dei dividendi?

L’esclusione dei dividendi si riferisce a una disposizione dell’Internal Revenue Service (IRS) che consente alle società di sottrarre una parte dei dividendi ricevuti quando calcolano il reddito imponibile. L’esclusione dei dividendi si applica solo alle entità aziendali e agli investimenti che hanno in altre società, non si applica ai singoli azionisti. Lo scopo dell’esclusione dei dividendi è evitare la doppia imposizione.

Punti chiave

• Un’esclusione dai dividendi è una disposizione dell’Internal Revenue Service (IRS) che consente alle società di detrarre una parte dei dividendi ricevuti quando calcolano il reddito imponibile.
• Un’esclusione dai dividendi è applicabile solo alle entità aziendali e ai loro investimenti e non si applica ai singoli azionisti.
• Il motivo dell’esclusione dei dividendi è evitare che le società debbano incorrere in una doppia imposizione.
• L’attuale legge emanata dal Tax Cuts and Jobs Act afferma che se una società possiede meno di un quinto delle azioni di un’altra società può detrarre il 50% dei dividendi. Se una società possiede il 20% o più della società, può detrarre il 65% dei dividendi.
• Simile all’esclusione dei dividendi è la detrazione dei dividendi ricevuti, che è una cancellazione delle tasse per le società che ricevono dividendi da entità correlate. Questo per evitare la tripla tassazione.

Comprensione dell’esclusione dei dividendi

L’esclusione dei dividendi consente essenzialmente alle società di detrarre i dividendi ricevuti dai loro investimenti, assicurando che i dividendi dell’entità ricevente siano tassati solo una volta. Prima della regola, le società potevano essere tassate sui loro profitti e poi di nuovo sui dividendi. In particolare, l’esclusione dei dividendi si applica solo alle società classificate come imprese nazionali e non a entità estere. Inoltre, solo i dividendi emessi da altre società nazionali possono beneficiare dell’esclusione.

Sulla stessa linea dell’esclusione dei dividendi è la detrazione dei dividendi ricevuti, nota anche come DRD. La detrazione dei dividendi ricevuti è una cancellazione fiscale federale per le società idonee negli Stati Uniti che ricevono dividendi da entità correlate. Questa disposizione IRS cerca di alleviare le potenziali conseguenze della tripla tassazione sulle società quotate in borsa, ovvero, quando lo stesso reddito è tassato per la società che paga il dividendo, la società che riceve il dividendo e quando l’azionista riceve un dividendo.

Dividend Exclusion e Tax Cuts and Jobs Act

Il passaggio delTax Cuts and Jobs Act (TCJA) alla fine del 2017 ha modificato alcune disposizioni di esclusione dei dividendi. In precedenza, le società che possedevano meno di un quinto delle azioni di un’altra società erano in grado di detrarre il 70% dei dividendi. Se una società possedeva fino all’80% della società, potrebbe detrarre il 75% dei dividendi. Le società che possedevano più dell’80% dell’altra società potevano detrarre tutti i dividendi.

A partire dal 1 ° gennaio 2018, il nuovo regime fiscale ha abbassato lo standard secondo cui i dividendi ricevevano una detrazione dal 70% al 50%. Ha anche abbassato la detrazione dell’80% dei dividendi ricevuti al 65%, che si applica ai dividendi delle società che hanno almeno il 20% delle loro azioni di proprietà della società beneficiaria.

La nuova legge fiscale sostituisce anche il laureato schema aliquota dell’imposta sulle società, che aveva un tasso superiore del 35%, con un tax rate del 21% sul piatto tutte le società C. Tenendo conto di ciò, le esclusioni ridotte e l’aliquota fiscale più bassa comporteranno probabilmente all’incirca la stessa imposta effettiva dovuta sui dividendi ricevuti.

L’aliquota fiscale più bassa può incoraggiare più aziende a operare con una classificazione aziendale, in particolare quelle che non prevedono di distribuire dividendi ai loro attuali azionisti. In precedenza, le società di persone avevano un vantaggio tariffario rispetto alle società C, ma tale vantaggio è stato mitigato dal nuovo regime fiscale, in particolare se la detrazione per il reddito trasferibile si rivela di portata limitata o del tutto assente.

Vantaggi dell’esclusione dei dividendi

L’esclusione dai dividendi avvantaggia notevolmente le aziende in quanto impedisce loro di incorrere in doppie imposizioni; pagare le tasse sui dividendi e poi pagare le tasse sui loro profitti, che includerebbero il valore dei dividendi.

Questa esclusione, quindi, lascia denaro aggiuntivo sul tavolo per un’azienda da utilizzare in modi che possono migliorare la sua salute finanziaria, il che in cambio migliorerebbe il valore delle sue azioni per i suoi azionisti. Le aziende possono utilizzare il denaro extra per scopi di investimento, per espandere la crescita o per migliorare le operazioni correnti.

Se una società stava prendendo in considerazione il finanziamento del debito per qualsiasi attività commerciale, il denaro aggiuntivo ottenuto dall’esclusione dei dividendi potrebbe renderlo superfluo, evitando un onere del debito e il pagamento degli interessi.