Utile netto distribuibile (DNI)
Che cos’è il reddito netto distribuibile?
Il termine reddito netto distribuibile (DNI) si riferisce al reddito assegnato da un trust ai suoi beneficiari. Il reddito netto distribuibile è l’importo massimo imponibile ricevuto da un detentore di quote o da un beneficiario. Questa cifra è limitata per garantire che non vi siano casi di doppia imposizione. Qualsiasi importo superiore al DNI è quindi esentasse.
Punti chiave
- Il reddito netto distribuibile è il reddito assegnato ai beneficiari di un trust.
- Questa cifra è l’importo massimo imponibile ricevuto da un detentore di quote o beneficiario – qualsiasi cosa al di sopra di tale cifra è esentasse.
- DNI offre ai beneficiari una fonte di reddito affidabile riducendo al minimo l’importo delle imposte sul reddito pagate dal trust.
- Il DNI viene calcolato utilizzando il reddito imponibile del trust, sottraendo la plusvalenza o aggiungendo la minusvalenza, quindi aggiungendo l’esenzione.
Capire il reddito netto distribuibile (DNI)
L’ Internal Revenue Service (IRS) considera l’utile netto distribuibile una stima del valore economico che deriva da una distribuzione a un beneficiario. Una distribuzione è un pagamento effettuato da un fondo, una proprietà o un fondo per il reddito, a un beneficiario. DNI offre ai beneficiari una fonte di reddito affidabile riducendo al minimo l’importo delle imposte sul reddito pagate dal trust.
Proprio come le persone fisiche, le proprietà e i trust non concedenti devono presentare dichiarazioni dei redditi. I trust non concedenti sono ancora finanziati dal concedente, la persona o l’entità che crea il trust. Ma questo tipo di trust funziona interamente da solo dal concedente che cede il controllo dei beni al trust. Il reddito riportato da questi trust è tassato a livello di entità o beneficiario. Quale livello è tassato dipende dal fatto che sia attribuito all’importo principale o al reddito distribuibile e se l’importo sia distribuito ai beneficiari.
Secondo il codice fiscale degli Stati Uniti, le proprietà e i trust possono detrarre il reddito netto distribuibile o la somma del reddito del trust richiesto per essere distribuito, a seconda di quale sia inferiore, e altri importi “adeguatamente pagati o accreditati o che devono essere distribuiti” ai beneficiari a prevenire la doppia imposizione sul reddito. Un reddito fiduciario riconosce il reddito netto distribuibile come un importo trasferito ai detentori di quote. Con un fondo immobiliare, è l’importo da distribuire a un beneficiario.
Le proprietà e i trust possono detrarre il reddito netto distribuibile o la somma del reddito del trust necessario per essere distribuito, a seconda di quale sia inferiore.
considerazioni speciali
Come notato sopra, quando un trust calcola il reddito netto distribuibile, essenzialmente impedisce qualsiasi caso di doppia tassazione dei fondi emessi da un trust. La formula per calcolare la cifra è la seguente:
- Reddito distribuibile netto (DNI) = reddito imponibile – plusvalenze + esenzione fiscale
Un punto importante da notare qui è che nei casi in cui ci sono minusvalenze, quella cifra sostituisce le plusvalenze e viene invece aggiunta alla formula.
Per calcolare il reddito imponibile, è necessario aggiungere il reddito da interessi, i dividendi e le plusvalenze, quindi sottrarre eventuali commissioni ed esenzioni fiscali. A differenza del calcolo DNI, le plusvalenze vengono aggiunte nella formula del reddito imponibile mentre le minusvalenze vengono sottratte.
Reddito netto distribuibile (DNI) vs. Reddito netto
Il reddito netto distribuibile non deve essere confuso con il reddito netto: sono due cose diverse. Mentre DNI è il reddito distribuito da un trust al suo beneficiario o ai beneficiari, il reddito netto viene utilizzato da un’azienda per calcolare i suoi guadagni per azione (EPS), il profitto totale di una società diviso per il numero di azioni in circolazione delle sue azioni ordinarie. ed è anche indicato come guadagno netto. L’utile netto appare nel bilancio di una società e aiuta a indicare quanto sia redditizio. Per calcolare il proprio reddito netto, le società sottraono eventuali spese generali e amministrative, spese operative, interessi, tasse, altre spese e il costo delle merci vendute (COGS) dall’ammontare totale delle vendite.
Il reddito netto può essere utilizzato anche per fare riferimento alla paga da portare a casa di un individuo. Questa è la somma di denaro che una persona riceve dopo che eventuali detrazioni sono state detratte dai loro stipendi come tasse, assistenza sanitaria, invalidità, assicurazione e qualsiasi altra spesa. Il reddito netto di una persona è l’opposto del reddito lordo, ovvero l’importo che riceve prima di qualsiasi detrazione.
Esempio di reddito netto distribuibile (DNI)
Ecco un esempio di come viene calcolato il DNI utilizzando un trust fittizio che chiameremo Trust ABC. Supponiamo che Trust ABC abbia riportato un reddito totale di $ 40.000. Un totale di $ 10.000 di questo era reddito da interessi, mentre i restanti $ 30.000 provenivano da dividendi. Le commissioni addebitate dal trust ammontavano a $ 3.000, mentre il trust ha realizzato una plusvalenza di $ 15.000. Un esonero di $ 200 applicato alla fiducia.
Se usiamo la formula sopra, il reddito imponibile del trust è di $ 51.800:
- $ 51.800 = $ 10.000 (reddito da interessi) + $ 30.000 (dividendi) + $ 15.000 (plusvalenza) – $ 3.000 (commissioni) – $ 200 (esenzione)
Possiamo quindi utilizzare questa cifra del reddito imponibile per calcolare il DNI, che sarebbe $ 37.000:
- $ 37.000 = $ 51.800 (reddito imponibile) – $ 15.000 (plusvalenza) + $ 200 (esenzione)