Disclaimer Trust
Che cos’è un trust di esclusione di responsabilità?
Un trust di esclusione di responsabilità è un tipo di trust che contiene disposizioni incorporate, di solito incluse in un testamento, che consentono a un coniuge superstite di mettere risorse specifiche sotto il trust negando la proprietà di una parte del patrimonio. Gli interessi di proprietà rifiutati vengono quindi trasferiti al trust, senza essere tassati.
Punti chiave
- Un trust di esclusione di responsabilità è una clausola tipicamente inclusa nel testamento di una persona che stabilisce un trust alla sua morte, soggetto a determinate specifiche.
- Ciò consente a determinati beni di essere trasferiti nel trust dal coniuge superstite senza essere soggetti a tassazione.
- Inoltre, la disposizione può consentire il pagamento di distribuzioni fiduciarie ai sopravvissuti, come i figli minori.
Come funzionano i trust di esclusione di responsabilità
Se una persona muore e lascia il proprio patrimonio a un coniuge, il coniuge può negare alcuni interessi nel patrimonio, che poi passano direttamente al trust come se fosse il beneficiario originario.
Le disposizioni possono essere scritte nel trust che prevedono pagamenti regolari dal trust per supportare i sopravvissuti. Ad esempio, un trust può prevedere figli minori sopravvissuti a condizione che il coniuge superstite decida di negare i beni ereditati, trasferendoli al trust.
I trust di esclusione di responsabilità richiedono che il sopravvissuto agisca secondo i desideri del defunto e neghi la proprietà di alcuni dei beni che il defunto ha lasciato in eredità. Nell’esempio precedente, se il coniuge superstite non nega la proprietà di alcuna parte del patrimonio, il desiderio del defunto di trasferire i beni ai figli minori sopravvissuti non viene soddisfatto.
Un coniuge superstite o gli eredi specificati di una proprietà hanno un periodo di tempo legale, generalmente fino a nove mesi dalla data del decesso, per stabilire un trust per i beni rifiutati. Se non lo fanno, vengono tassati tutti i beni contenuti in un testamento.
A causa delle complessità legali coinvolte, questi trust dovrebbero essere costituiti solo da professionisti qualificati.
Dichiarazione di non responsabilità Fiducia vs. fiducia trasparente
Un altro esempio di fiducia che consente alle risorse di passare a beneficiari aggiuntivi è una fiducia trasparente.
Un trust trasparente, o pass-through trust, consente alle persone di trasferire gli averi pensionistici dai loro conti pensionistici individuali (IRA), tramite un trust, ai beneficiari eletti. I trust trasparenti utilizzano le aspettative di vita dei beneficiari per determinare le distribuzioni minime richieste (RMD) che si verificheranno dopo la morte del titolare del conto pensionistico. I proprietari dell’IRA sono in grado di scegliere il proprio beneficiario e le leggi federali vietano la continuazione degli account a tempo indeterminato.
Dichiarazione di non responsabilità Fiducia ed eredità
I trust di esclusione di responsabilità, insieme ad altri trust, possono sollevare sfide per quanto riguarda l’eredità. Questi sono solitamente stabiliti chiaramente nel testamento di un concedente; tuttavia, se un testamento non è finalizzato al momento della morte, la determinazione degli eredi legittimi si rivela molto più complicata.
Nella maggior parte dei paesi, le eredità sono tassabili. Un’imposta di successione è generalmente distinta da un’imposta di successione : un’imposta di successione mirerebbe a tassare l’erede che ha ricevuto l’eredità, mentre un’imposta di successione si applicherebbe ai beni dell’eredità del defunto.