Premi diretti scritti

Cosa sono scritti i premi diretti?

I premi diretti contabilizzati sono i premi totali ricevuti prima di considerare  ceduta la riassicurazione. I premi diretti contabilizzati rappresentano la crescita dell’attività assicurativa di una società in un dato periodo. Può includere sia le politiche scritte dalla società che le politiche scritte dalle sue società affiliate.

Punti chiave

• I premi diretti contabilizzati sono i premi totali ricevuti prima di considerare ceduta la riassicurazione.
• I premi diretti contabilizzati rappresentano la crescita dell’attività assicurativa di una società in un dato periodo.
• Quando i premi diretti scritti superano i premi diretti guadagnati, si dice che un’azienda stia registrando un aumento del volume di sottoscrizione.

Comprensione dei premi diretti scritti

Una polizza assicurativa è un contratto vincolante tra l’assicurato – o il cliente – e la compagnia di assicurazione – o l’assicuratore – in base al quale l’assicuratore accetta di pagare le eventuali perdite coperte dalla polizza. In cambio della copertura delle perdite dell’assicurato, la compagnia di assicurazione riceve un premio o un pagamento dal cliente.

Affinché la compagnia di assicurazioni realizzi un profitto, la compagnia deve raccogliere un importo maggiore nei premi totali rispetto all’importo totale pagato in sinistri assicurativi. Le compagnie di assicurazione possono aumentare le entrate aumentando i premi sulle polizze esistenti che sono state rinnovate. Tuttavia, uno dei principali motori di crescita per le compagnie di assicurazione deriva dai ricavi generati dalla stipula di nuove polizze. I premi diretti contabilizzati rappresentano i premi su tutte le polizze che una compagnia di assicurazioni e le sue controllate hanno stipulato o emesso nel corso dell’anno.

Le compagnie di assicurazione non registrano immediatamente i premi pagati dai clienti come guadagni. Invece, il premio è considerato reddito non guadagnato poiché la compagnia di assicurazione ha ancora l’obbligo di adempiere all’assicurato, il che significa che una richiesta di risarcimento può essere presentata fintanto che la polizza rimane aperta. Una volta scaduta la copertura, i premi pagati possono essere registrati come ricavi guadagnati, denominati premi diretti guadagnati. I premi scritti diretti, d’altra parte, mostrano quanti nuovi premi sono stati scritti indipendentemente dal fatto che quei premi siano stati già raccolti.

Premi scritti diretti e riassicurazione

Se una compagnia di assicurazioni vuole ridurre il rischio nel suo portafoglio, ovvero ridurre il rischio di rimborso dei sinistri, può cedere o offrire la polizza a un’altra compagnia di assicurazioni disposta ad assumerla. La società che fornisce la polizza è chiamata società cedente mentre la società che riceve la polizza è chiamata riassicuratore. Il riassicuratore riscuote i premi dai clienti o dagli assicurati ma restituisce una parte delle entrate all’assicuratore cedente, chiamate commissioni di cessione.

Eventuali premi guadagnati in qualità di riassicuratore non sono inclusi nei premi contabilizzati diretti perché non rappresentano premi emessi dalla società. L’eventuale nuova polizza assicurativa stipulata è inclusa nel dato dei premi diretti contabilizzati in quanto il rischio presentato dalla polizza non è ancora stato trasferito ad alcuna compagnia di riassicurazione in cambio di una parte del premio della polizza.

Premi diretti scritti vs premi lordi scritti

Quando i premi diretti scritti superano i premi diretti guadagnati, si considera che una società stia registrando un aumento del  volume di sottoscrizione. La somma dei premi scritti diretti di una compagnia di assicurazioni e dei premi presunti è indicata come premi lordi contabilizzati. I premi presunti sono le entrate ricevute per la copertura della polizza fornita a causa di un contratto di riassicurazione. I premi lordi contabilizzati è la somma dei premi diretti contabilizzati e vengono presi in considerazione i premi presunti emessi prima dell’effetto della riassicurazione ceduta.

Tuttavia, i premi lordi contabilizzati non tengono conto delle  strategie e tattiche di gestione del rischio della società, soprattutto considerando il suo utilizzo della riassicurazione ceduta. Sebbene i premi diretti emessi siano prima di qualsiasi detrazione per premi ceduti a riassicuratori, rappresentano principalmente i premi delle polizze emesse o sottoscritte durante l’anno.

considerazioni speciali

Le imposte statali che le compagnie di assicurazione sono dovute dipendono dal numero di stati in cui opera l’assicuratore. Le compagnie di assicurazione che operano in stati diversi possono dover un importo proporzionale dei loro premi diretti scritti, con una proporzione pari all’importo dei premi diretti scritti dallo stato che riscuote le tasse diviso per l’importo totale dei premi scritti diretti che l’azienda ha per tutti gli stati in cui opera.