Dipendente
Cos’è un dipendente?
Una persona a carico è una persona qualificata diversa dal contribuente o dal coniuge che autorizza un contribuente a richiedere un’esenzione dalla dipendenza sulla sua dichiarazione dei redditi. Un contribuente che può dimostrare di avere una persona a carico può anche essere in grado di utilizzare questo stato di deposito per qualificarsi per determinati crediti d’imposta.
I test nell’Internal Revenue Code (IRC) stabiliscono l’idoneità di una persona a essere a carico di un contribuente ai fini delle rivendicazioni di dipendenza.
Punti chiave
- Una persona a carico è una persona qualificata diversa dal contribuente o dal coniuge che autorizza un contribuente a richiedere un’esenzione dalla dipendenza sulla sua dichiarazione dei redditi.
- Un contribuente che può dimostrare di avere una persona a carico può anche essere in grado di utilizzare questo stato di deposito per qualificarsi per determinati crediti d’imposta.
- Una persona a carico può essere un figlio qualificato o un parente qualificato.
Capire un dipendente
Una persona a carico può essere un figlio qualificato o un parente qualificato. Lo stato di dipendenza è determinato dai test IRC ( Internal Revenue Code ). Per qualificarsi per lo stato di dipendente, ci sono tre test che devono essere soddisfatti per tutte le persone a carico: test del contribuente dipendente, test di ritorno congiunto e test di cittadino o residente. Chiunque possa essere rivendicato come dipendente da un altro contribuente non può rivendicare nessuno come dipendente dalla propria dichiarazione dei redditi.
Chiunque abbia presentato una dichiarazione congiunta (come persona sposata) non può rivendicare nessuno come dipendente dalla propria dichiarazione dei redditi. Infine, per essere dichiarata a carico, una persona deve essere un cittadino statunitense, uno straniero residente negli Stati Uniti, un cittadino statunitense o un residente in Canada o in Messico.
Solo un contribuente può richiedere un dato dipendente dalla dichiarazione dei redditi, che è particolarmente cruciale nei casi di genitori affidatari doppi.3 Le richieste di dipendenza dei genitori separati o divorziati vengono risolte a favore del genitore affidatario. In alcuni casi, decreti giudiziari stabiliti in precedenza o una dichiarazione scritta del genitore affidatario possono rilasciare il credito al genitore non affidatario.
Tipi di dipendenti
Bambino idoneo
Alcuni test vengono utilizzati specificamente per determinare se un dipendente è un figlio qualificato o se un dipendente è un parente qualificato. Per superare il test di relazione IRC , ed essere considerato un figlio qualificato, il bambino deve essere:
- Il figlio, la figlia, il figliastro, il figlio adottivo del contribuente (collocato da un’agenzia di collocamento autorizzata) o un discendente (ad esempio, un nipote) di uno di loro
- Il fratello, la sorella, il fratellastro, la sorellastra, il fratellastro, la sorellastra o il discendente del contribuente (ad esempio, nipote o nipote) di qualcuno di loro
Per superare il test dell’età IRC, il bambino deve essere:
- Minore di 19 anni alla fine dell’anno fiscale e minore del contribuente (o del coniuge del contribuente, se si presenta congiuntamente)
- Uno studente a tempo pieno di età inferiore ai 24 anni a fine anno e inferiore al contribuente (o al coniuge, se deposita congiuntamente).
I test finali per determinare se l’individuo si qualifica come figlio qualificato sono il test di residente e il test di supporto. Per sostenere il test di residente, il bambino deve aver convissuto con il contribuente per più della metà dell’anno. Tuttavia, ci sono eccezioni a questa regola. Ad esempio, se il bambino o il contribuente è temporaneamente assente a causa di malattia, istruzione, affari, ferie, servizio militare, assistenza istituzionalizzata per un bambino che è permanentemente e totalmente disabile, o incarcerazione, il bambino è ancora considerato parte della residenza ( convivere con il contribuente) durante questo periodo.
Il test di sostegno richiede che il bambino non possa aver fornito più della metà del proprio sostegno finanziario durante l’anno fiscale.
Potresti essere idoneo a presentare la domanda come capofamiglia anche se il bambino che è la tua persona qualificata è stato rapito. Questo trattamento si applica per tutti gli anni fino all’anno in cui viene stabilito che il bambino è morto o l’anno in cui il bambino avrebbe raggiunto l’età di 18 anni (a seconda di quale sia il precedente).
Parente qualificante
Se queste prove non sono soddisfatte, il contribuente può decidere di vedere se le prove per un parente qualificato sono soddisfatte. Questi test sono leggermente diversi e vengono applicati solo quando i test per un bambino idoneo non vengono soddisfatti. A differenza di un figlio qualificato, un parente qualificato può avere qualsiasi età.
Un parente qualificato deve superare il test “figlio non qualificato”, il test del membro della famiglia o della relazione sentimentale, il test del reddito lordo e il test di sostegno. Un figlio non può essere un parente qualificato di un contribuente se è il figlio qualificato del contribuente (o è il figlio qualificato di qualsiasi altro contribuente).
Per soddisfare il membro della famiglia o il test di relazione, la persona deve vivere come membro della famiglia del contribuente tutto l’anno o essere imparentata con il contribuente. È importante notare che un figlio adottivo è trattato come un figlio naturale e che nessuno di questi rapporti che sono stati stabiliti dal matrimonio non si concludono con la morte o il divorzio.
Per soddisfare il test del reddito lordo, il reddito lordo del dipendente per l’anno fiscale deve essere inferiore all’importo soglia. Questo importo cambia ogni anno, ma per l’anno fiscale 2020 l’importo è di $ 4.300. Infine, per soddisfare il test di sostegno, il contribuente deve aver fornito più del 50% del sostegno totale della persona per l’anno fiscale.(Questo test di sostegno dovrebbe essere differenziato da quello per un bambino idoneo, che verifica se il bambino ha fornito più della metà del proprio sostegno per l’anno.)
La detrazione per le esenzioni personali e di dipendenza è sospesa per gli anni fiscali dal 2018 al 2025 dal Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), che è stato firmato in legge nel 2017 dal presidente Donald Trump. Sebbene l’importo dell’esenzione sia zero, la possibilità di rivendicare una persona a carico può rendere i contribuenti idonei ad altri vantaggi fiscali.
considerazioni speciali
Crediti d’imposta per i dipendenti
Se i test IRC determinano che sei un dipendente, potresti avere diritto a determinati crediti d’imposta e detrazioni.
Credito d’imposta sul reddito guadagnato (EITC)
Il credito d’imposta sul reddito guadagnato (EITC) è un credito d’imposta rimborsabile per le persone e le coppie che lavorano a reddito medio-basso, in particolare quelle con figli. L’importo del sussidio EITC che un contribuente riceve dipende dal suo reddito e dal numero di figli.
Come risultato dell’American Rescue Plan del 2021, l’EITC aveva inizialmente fissato un limite a $ 543 per le famiglie senza figli, aumentando per quelle stesse famiglie nel 2021 a $ 1,50.
Credito d’imposta per minori (CTC)
I contribuenti possono richiedere un credito d’imposta sui figli (CTC) fino a $ 2.000 per ogni bambino di età inferiore ai 17 anni. Per i genitori single, il credito è ridotto del 5% del reddito lordo rettificato oltre $ 200.000 ($ 400.000 per le coppie sposate). Se il credito supera le tasse totali dovute, i contribuenti possono ricevere fino a $ 1.400 del saldo come rimborso, noto come credito fiscale aggiuntivo per bambini (ACTC) o CTC rimborsabile.
Si noti che a seguito dell’American Rescue Plan del 2021, firmato in legge dal presidente Biden, il limite del Child Tax Credit, precedentemente $ 2.000, è stato aumentato a $ 3.000 per i bambini dai sei ai 17 anni e $ 3.600 per i bambini sotto i sei anni. Anche il credito è ora completamente rimborsabile;in precedenza, solo $ 1.400 erano rimborsabili. Queste modifiche fanno parte dell’American Relief Act del 2021 e sono efficaci solo per l’anno fiscale 2021, a meno che non siano prorogate da un atto aggiuntivo del Congresso.È gradualmente eliminato per i single con redditi superiori a $ 75.000 e per le coppie con redditi superiori a $ 150.000.
Credito per bambini o persone a carico
Potresti essere in grado di richiedere il credito per l’assistenza a figli e persone a carico se hai pagato le spese per la cura di una persona qualificata per consentire a te (e al tuo coniuge, se presenta una dichiarazione congiunta) di lavorare o cercare attivamente un lavoro. L’importo che ricevi è una percentuale dell’importo delle spese legate al lavoro che hai pagato a un fornitore per l’assistenza di una persona qualificata e la percentuale dipende dal tuo reddito lordo rettificato.
Inizialmente limitato al 35% delle spese ammissibili fino a $ 2.100, il credito è ora limitato al 50% delle spese ammissibili fino a $ 4.000 per una persona qualificata e $ 8.000 per due o più. La bolletta rende inoltre il credito interamente rimborsabile.
Crediti per l’istruzione
I due crediti formativi sono il credito d’imposta americano di opportunità (AOTC) e il credito di apprendimento permanente (LLC). Se il contribuente ha una persona a carico che frequenta un istituto di istruzione superiore, il contribuente potrà richiedere i crediti formativi associati alla persona a carico.
Il credito d’imposta di opportunità americano (AOTC) è un credito per le spese di istruzione qualificata pagate per uno studente idoneo per i primi quattro anni di istruzione superiore. Il credito per l’apprendimento a vita (LLC) è per le lezioni qualificate e le relative spese pagate per gli studenti idonei iscritti a un istituto di istruzione idoneo.