Tasse di morte
Cosa sono le tasse di morte?
Le tasse in caso di morte sono imposte imposte dal governo federale e / o statale sulla proprietà di qualcuno al momento della sua morte. Queste tasse sono riscosse sul beneficiario che riceve la proprietà nel testamento del defunto o sull’eredità che paga l’imposta prima del trasferimento della proprietà ereditata.
Le tasse di morte sono anche chiamate tasse di morte, imposta sulla successione o imposta sulle successioni.
Capire le tasse di morte
L’imposta sulla morte può essere qualsiasi tassa imposta sul trasferimento di proprietà dopo la morte di qualcuno. Il termine “tassa sulla morte” ha guadagnato popolarità negli anni ’90 ed è stato usato per descrivere le tasse di successione e di successione da coloro che desideravano abrogare le tasse. Con l’ imposta sulla successione, l’eredità del defunto paga l’imposta prima che i beni siano trasferiti al beneficiario. Con l’imposta di successione, chi eredita i beni paga.
L’imposta sulla successione, addebitata dal governo federale e da alcuni governi statali, si basa sul valore della proprietà e dei beni al momento della morte del proprietario. A partire dal 2018, l’imposta federale sulla successione arriva fino al 40% dell’importo dell’eredità. Dodici Stati impongono un’imposta statale sulla successione separata da quella del governo federale. Questi stati sono Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont e Washington.
Il governo federale non impone una tassa di successione, ma diversi stati lo fanno: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania. Tuttavia, in tutti questi stati, il passaggio di proprietà a un coniuge superstite è esente dalle tasse di successione. In alcuni casi il Nebraska e la Pennsylvania impongono tasse sul passaggio di proprietà a un figlio oa un nipote.6
La maggior parte delle persone finisce per non pagare la tassa sulla morte in quanto si applica solo a poche persone. Ad esempio, la legge fiscale federale del 2018 applica l’imposta sulla successione a qualsiasi importo superiore a $ 10 milioni, che, se indicizzato per l’inflazione, consente alle persone di trasferire $ 11,18 milioni ($ 22,36 milioni per le coppie), senza pagare un centesimo di tasse. Ad esempio, supponiamo che un individuo lasci $ 11,8 milioni (contabilizzati per l’inflazione) in beni non esenti ai suoi figli. L’importo al di sopra del livello federale, ovvero $ 11,8 milioni – $ 11,2 milioni = $ 1,02 milioni, sarà soggetto all’imposta sulla successione. Pertanto, l’eredità avrà una responsabilità fiscale in caso di morte del 40% x $ 1,02 milioni = $ 408.000. Fintanto che l’eredità del defunto è valutata a meno dell’importo di esenzione applicabile per l’anno della morte, l’eredità non dovrà alcuna tassa di successione federale.
Il credito d’imposta unificato ha un importo fisso che un individuo può donare durante la sua vita prima che vengano applicate le tasse sulla morte o sulle donazioni. Il credito d’imposta unifica sia le donazioni che le tasse sulla successione in un unico sistema fiscale che riduce la fattura fiscale dell’individuo o della proprietà, dollaro su dollaro. Poiché alcune persone preferiscono utilizzare i crediti d’imposta unificati per risparmiare sulle tasse di successione dopo la loro morte, il credito d’imposta unificato non può essere utilizzato per ridurre le tasse sulle donazioni mentre sono ancora in vita, e può invece essere utilizzato sull’importo dell’eredità lasciata in eredità ai beneficiari dopo la morte.
Un’altra disposizione disponibile per ridurre l’imposta sulla morte è la detrazione coniugale illimitata, che consente a un individuo di trasferire un importo illimitato di beni al proprio coniuge in qualsiasi momento, anche alla morte del cedente, esente da imposte. La disposizione elimina sia l’ imposta federale sulle successioni sia l’ imposta sulle donazioni sui trasferimenti di proprietà tra coniugi, trattandoli di fatto come un’unica unità economica. Il trasferimento ai coniugi superstiti è reso possibile attraverso una detrazione illimitata dall’imposta sulle successioni e sulle donazioni che posticipa le imposte sui trasferimenti sui beni tra loro ereditati fino alla morte del secondo coniuge. In altre parole, la detrazione coniugale illimitata consente alle coppie sposate di ritardare il pagamento delle imposte sulla successione alla morte del primo coniuge perché dopo la morte del coniuge superstite, tutti i beni dell’eredità oltre l’importo di esclusione applicabile saranno inclusi nel patrimonio del superstite. patrimonio imponibile a meno che i beni non siano esauriti o donati durante la vita del coniuge superstite.