Contratto di custodia
Cos’è un contratto di custodia?
Un contratto di custodia è un accordo in cui si detiene un bene o una proprietà per conto del proprietario effettivo (beneficiario effettivo). Tali accordi sono generalmente stipulati da agenzie statali o società per amministrare vari programmi di beneficienza.
Punti chiave
- Con un contratto di custodia, un intestatario detiene beni o proprietà per conto del vero proprietario.
- Gli esempi includono programmi di benefici per i dipendenti come piani 401 (k) o conti di risparmio sanitario in cui un’azienda assume una terza parte per amministrare il piano.
- Questo tipo di accordi offre ai dipendenti il vantaggio di avere un conto gestito da un professionista degli investimenti.
Come funziona un contratto di custodia
Un esempio di contratto di custodia potrebbe essere un piano pensionistico aziendale. Molte, se non la maggior parte, delle aziende assumono una terza parte per amministrare tali piani al fine di riscuotere i pagamenti dal datore di lavoro e dai dipendenti, investire i fondi ed erogare i benefici.
Il vantaggio di questa disposizione è che il beneficiario effettivo ottiene una consulenza professionale, il che consente di risparmiare tempo e spesso significa commissioni inferiori che sarebbero altrimenti disponibili se il denaro fosse stato gestito da ogni singolo proprietario.
Con i contratti di custodia utilizzati per i programmi di benefici, il custode raccoglie i fondi dei dipendenti attraverso trattenute regolari sui salari e investe i soldi; le commissioni connesse a questi accordi sono tipicamente inferiori a quelle che sarebbero addebitate ai singoli investitori.
Come vengono applicati gli accordi di custodia
I contratti di custodia vengono utilizzati per una varietà di programmi di benefici come IRA e conti di risparmio sanitario. Tipicamente, l’accordo prevede il pagamento da parte della persona fisica che verrà erogato al depositario che a sua volta provvederà a che i fondi siano detenuti presso una banca o altro istituto finanziario. A seconda del tipo di conto, il custode potrebbe non essere responsabile se il datore di lavoro del lavoratore non fornisce i fondi corrispondenti che erano destinati al beneficio. Ad esempio, se una società non fornisce il contributo corrispondente a un piano di risparmio pensionistico, eventuali perdite che potrebbero essere sostenute non sarebbero responsabilità della banca depositaria.
In base a tale accordo, un custode può essere tenuto a riferire all’Internal Revenue Service qualsiasi distribuzione effettuata dai conti o dalle attività che sta supervisionando. Tuttavia, non è necessariamente dovere del custode segnalare il motivo per cui è stata effettuata la distribuzione. Ad esempio, se un dipendente con un conto di risparmio sanitario riceve una distribuzione, il dipendente può avere la responsabilità di dimostrare che questo è andato a favore di quella che è considerata una spesa medica qualificata.
Il dipendente, non il custode, potrebbe dover conservare tutti i registri che confermano che la distribuzione è stata effettuata su base esentasse. Potrebbe anche essere compito del dipendente, e non del custode, determinare quali imposte sul reddito sono dovute sulla distribuzione, nonché se sono previste sanzioni fiscali.
La banca depositaria inoltre potrebbe non essere responsabile della ritenuta alla fonte di parte della distribuzione che sarebbe utilizzata per coprire eventuali imposte sul reddito dovute. Se il titolare del conto dovesse morire, il depositario potrebbe essere responsabile della liquidazione dei fondi sul conto e quindi provvedere alla distribuzione dei beni ai beneficiari secondo i parametri dell’eredità del defunto.