Crummey Power
Definizione Crummey Power
Il potere Crummey è una tecnica che consente a una persona di ricevere un regalo che non è idoneo per l’esclusione fiscale sui regali e di trasformarlo in un regalo che è, di fatto, idoneo. Gli individui spesso applicano il potere Crummey ai contributi in un trust irrevocabile. Affinché il potere di Crummey funzioni, un individuo deve stipulare che il regalo fa parte del trust quando viene redatto e l’importo del regalo non può superare $ 15.000 all’anno, per beneficiario.
Punti chiave
- Il potere di Crummey consente a una persona di ricevere un regalo che non è idoneo per l’esclusione dell’imposta sulle donazioni e quindi di trasformare efficacemente lo stato di quel dono in uno idoneo per l’esclusione dell’imposta sulle donazioni.
- Il potere di Crummey è stato creato per la prima volta negli anni ’60, quando un ricco concedente di nome Clifford Crummey aveva un forte desiderio di costruire un fondo fiduciario per i suoi figli, pur continuando a raccogliere i benefici annuali di esenzione fiscale.
- Affinché il potere di Crummey funzioni, gli individui devono stipulare che il regalo fa parte del trust quando viene redatto.
- L’importo del regalo non può superare $ 15.000 all’anno per beneficiario.
Abbattere Crummey Power
Crummey power prende il nome da Clifford Crummey, un ricco concedente che, negli anni ’60, voleva costruire un fondo fiduciario per i suoi figli, pur mantenendo la capacità di raccogliere i benefici annuali di esenzione fiscale. Quando un donatore fornisce un contributo a un trust irrevocabile, i beneficiari devono essere informati che i fondi possono essere ritirati entro un certo periodo di tempo non inferiore a 30 giorni.
Un beneficiario può rifiutare di ritirare un regalo, il che consente al concedente di esercitare invece il potere Crummey. In questo scenario, le attività sarebbero soggette all’esclusione fiscale annuale sulle donazioni. Un donatore di solito informa il beneficiario delle sue intenzioni di utilizzare il potere Crummey.
Crummey Power e fondi irrevocabili
Oltre a offrire agli individui l’opzione di potere Crummey, i trust irrevocabili hanno molte altre caratteristiche uniche. Per definizione, un trust irrevocabile non può essere legalmente modificato o risolto senza il permesso del beneficiario. Quando un concedente crea un trust irrevocabile, rinuncia effettivamente a tutti i diritti di proprietà sui beni.
I trust tradizionali di assicurazione sulla vita spesso contengono una disposizione Crummey.
Gli individui possono costituire trust irrevocabili per ragioni filosofiche. Ad esempio, potrebbero voler mantenere una politica finanziaria fissa o potrebbero voler mantenere intatti i valori fondamentali per le generazioni future. Ad esempio, un trust irrevocabile può stabilire distribuzioni limitate ai beneficiari ogni anno, per garantire che i beneficiari costruiscano le proprie fonti di reddito e non si basino esclusivamente sulla ricchezza ereditata. Tale azione promuove la responsabilità fiscale, riducendo la capacità di un erede di sperperare i beni ereditati di recente.
I trust irrevocabili hanno anche diversi vantaggi fiscali. Eliminando tutti gli incidenti di proprietà dalle tasse sulla successione, rimuovono efficacemente i beni del trust dal patrimonio imponibile del concedente. Inoltre, i trust irrevocabili possono sollevare un concedente dalla responsabilità fiscale su qualsiasi reddito generato dalle attività.
Ciò contrasta nettamente con i trust revocabili, in cui i concedenti possono modificare o annullare qualsiasi disposizione. Durante la vita del trust revocabile, il concedente può ricevere distribuzioni di reddito dal trust. Sebbene non offra gli stessi vantaggi fiscali di un trust irrevocabile, i trust revocabili verranno trasferiti ai beneficiari, immediatamente dopo la morte del concedente.