Definizione del contratto di acquisto incrociato
Che cos’è un contratto di acquisto incrociato?
Un accordo di acquisto incrociato è un documento che consente ai partner di una società o ad altri azionisti di acquistare gli interessi o le azioni di un partner che muore, diventa inabile o va in pensione. Il meccanismo si basa spesso su una polizza di assicurazione sulla vita in caso di morte per facilitare tale scambio di valore. Un accordo di acquisto incrociato viene solitamente utilizzato nella pianificazione della continuazione aziendale, in cui il documento delinea come le azioni possono essere divise o acquistate dai partner rimanenti, ad esempio una distribuzione proporzionale in base alla partecipazione di ciascun partner nella società.
Gli accordi di acquisto incrociato sono un particolare tipo di accordo di compravendita.
Punti chiave
- Un accordo di acquisto incrociato consente ai partner di un’azienda o ad altre parti interessate di coordinare la continuità di un’attività.
- L’accordo prevede l’acquisto di una polizza assicurativa sulla vita e / o invalidità nel caso in cui uno stakeholder muoia o diventi incapace.
- In caso di morte prematura, una polizza di assicurazione sulla vita consentirà agli altri proprietari di acquistare le azioni del defunto.
- Laddove sono coinvolti più partner, la complessità di un accordo di acquisto incrociato si somma in quanto le polizze possono essere acquistate da ciascuno con tutti gli altri coinvolti come beneficiari.
Le basi di un contratto di acquisto incrociato
Nel caso in cui le azioni diventino disponibili inaspettatamente, viene stipulato un accordo di acquisto incrociato. Come piano di emergenza per la morte di un partner, un partner probabilmente stipulerà polizze di assicurazione sulla vita a termine sugli altri partner e si elencerà come beneficiario. Se uno dei partner muore, i fondi della polizza di assicurazione sulla vita possono essere utilizzati per acquistare gli interessi del defunto.
A causa della struttura dell’assicurazione sulla vita, questo trasferimento di ricchezza non sarà soggetto all’imposta sul reddito. Oltre ad essere esentasse, i proventi delle assicurazioni sulla vita derivanti da un accordo di acquisto incrociato non sono soggetti a pretese dei creditori, perché i proprietari dell’attività sono i proprietari delle polizze. Allo stesso modo, per prepararsi a un’eventuale inabilità, un partner acquisterebbe un’assicurazione per l’invalidità.
Il terzo fattore scatenante per un accordo di acquisto incrociato è il pensionamento di un partner, mentre accordi più completi contengono clausole per il divorzio di un partner (per elaborare il linguaggio legale per l’ex coniuge) o situazioni di bancarotta personale. Alcuni contratti di acquisto incrociato hanno un prezzo di acquisto predeterminato, che deve essere aggiornato periodicamente, mentre altri utilizzano una formula di valutazione o prevedono l’assunzione di un perito indipendente.
Idoneità di un contratto di acquisto incrociato
Nella maggior parte delle situazioni in cui ci sono solo pochi partner che sono più o meno simili per età, un contratto di acquisto incrociato può essere l’ideale. Nel caso in cui più partner debbano acquistare reciprocamente polizze assicurative, l’accordo potrebbe diventare poco maneggevole. D’altra parte, se ci sono molti partner di diversa età e salute, l’accordo potrebbe diventare complesso e costoso da attuare.
Inoltre, se alcuni di questi partner sono molto più giovani di quelli più anziani, saranno gravati da pagamenti di premi più elevati sulle loro polizze. Una soluzione per un problema di troppi partner è il consolidamento di un accordo sotto un unico fiduciario, che deterrà le politiche su ciascun partner, raccoglierà i proventi quando sarà il momento e quindi distribuirà le azioni ai partner sopravvissuti.