Audit continuo
Che cos’è un audit continuo?
Un audit continuo è un processo interno che esamina su base continuativa le pratiche contabili, i controlli dei rischi, la conformità, i sistemi informatici e le procedure aziendali. Gli audit continui sono generalmente guidati dalla tecnologia e progettati per automatizzare il controllo degli errori e la verifica dei dati in tempo reale.
Un sistema guidato da audit continuo genera trigger di allarme che forniscono notifiche su anomalie ed errori rilevati dal sistema.
Punti chiave
- L’audit continuo richiede la valutazione continua delle pratiche contabili e dei controlli dei rischi.
- Questa pratica di revisione aiuta a valutare continuamente l’efficacia dei controlli.
- Gli audit continui vengono spesso utilizzati quando vengono implementate nuove procedure per monitorare l’efficacia.
Comprensione degli audit continui
Un dipartimento di revisione interna ha normalmente un programma prestabilito per svolgere il proprio lavoro, mensile, trimestrale, semestrale o annuale. Un individuo o un team trascorre del tempo in ciascuna area per raccogliere informazioni, rivedere e analizzare i dati e pubblicare i propri rapporti per la direzione e il comitato di controllo del Consiglio di amministrazione. Un audit continuo viene implementato tramite la tecnologia e questi mini log assistono gli auditor interni tra i loro audit formali regolarmente programmati.
Il controllo continuo non deve essere confuso con il controllo assistito da computer. Nell’audit assistito da computer, il revisore è semplicemente assistito dalla tecnologia, come i fogli di calcolo, per completare un audit periodico. L’audit assistito da computer è guidato esclusivamente dall’auditor, mentre l’audit continuo deve essere eseguito automaticamente a intervalli regolari e stretti.
considerazioni speciali
Molti audit interni vengono effettuati mesi dopo che si è svolta un’attività aziendale, ma questi tipi di audit per determinati processi sono troppo lunghi per avere un valore reale. Viene effettuato un audit continuo per consentire valutazioni del rischio e controlli di controllo più frequenti; vengono spesso utilizzati quando viene implementato un nuovo standard o una nuova procedura. La natura continua dell’audit consente valutazioni più efficaci.
Vantaggi e svantaggi degli audit continui
Un audit continuo è utile per segnalare attività insolite o non conformi in più aree di un’azienda e garantire che le procedure stabilite vengano seguite. Ad esempio, nel conti da pagare reparto, il sistema di controllo in continuo potrebbe fermare un importo autorizzato l’invio a un fornitore. Nell’ufficio contabilità o legale, può verificare che un deposito richiesto alla Securities and Exchange Commission (SEC) sia impostato per essere inviato prima di una scadenza.
La funzione di controllo continuo può monitorare se le reti informatiche dell’azienda sono state preparate per potenziali attacchi informatici. Questi e altri compiti dell’audit continuo promuovono l’efficienza in un’organizzazione e riducono al minimo o eliminano completamente le violazioni di procedure o processi che potrebbero esporla a responsabilità pecuniaria o legale. In particolare, gli svantaggi di un audit continuo sono i costi iniziali di configurazione e, forse, un eccessivo affidamento sul sistema in alcune aree delle operazioni di un’azienda in cui sarebbe necessario l’intervento umano.