Garanzia potenziale
Che cos’è una garanzia potenziale?
Una garanzia potenziale è una garanzia del pagamento effettuato da un garante di terze parti al venditore o fornitore di un prodotto o servizio in caso di mancato pagamento da parte dell’acquirente.
Comprensione delle garanzie contingenti
Le garanzie contingenti vengono generalmente utilizzate quando un fornitore non ha una relazione con una controparte. L’acquirente paga una commissione di garanzia potenziale al garante, di solito una grande banca o un istituto finanziario. Se l’acquirente non riesce a effettuare il pagamento, la terza parte effettuerà un pagamento per suo conto.
Un garante è diverso da un cofirmatario. Un cofirmatario è comproprietario del bene ed è indicato nel documento di proprietà. Il garante non ha alcun diritto sul bene acquistato dal mutuatario in base al contratto di prestito e garantisce solo il pagamento del prestito. Il prestatore normalmente chiederà un cofirmatario se il reddito qualificante del mutuatario non soddisfa i requisiti del prestatore. Il reddito o il patrimonio aggiuntivo del cofirmatario colmano qualsiasi lacuna finanziaria. In base all’accordo del garante, il mutuatario può avere un reddito sufficiente ma una storia creditizia limitata o scarsa.
Punti chiave
- Una garanzia potenziale è una garanzia del pagamento effettuato da un garante terzo al venditore o fornitore di un prodotto o servizio se l’acquirente non può pagare.
- Se è probabile che diventi un’obbligazione confermata, un contabile dovrebbe registrare una passività potenziale in uno stato patrimoniale.
Le garanzie contingenti sono una caratteristica comune del commercio internazionale, soprattutto quando i fornitori conducono affari con nuovi clienti nei mercati esteri. Le garanzie contingenti sono utilizzate anche come strumento di gestione del rischio per grandi progetti internazionali con paesi che hanno un alto grado di rischio politico o normativo, nonché in alcuni strumenti finanziari orientati al reddito.
Una garanzia potenziale non è una passività effettiva confermata per un’azienda fino a quando è probabile che dovrà compensare la garanzia.
considerazioni speciali
Le società devono contabilizzare le garanzie potenziali come passività potenziali, il che indica che in futuro potrebbe verificarsi una perdita potenziale. Questa responsabilità non è ancora un obbligo effettivo e confermato. Un’obbligazione potenziale è più significativa per gli analisti finanziari, che devono comprendere la probabilità che tale problema diventi una passività a tutti gli effetti. Un contabile dovrebbe registrare una passività potenziale in uno stato patrimoniale se è probabile che diventi un’obbligazione confermata.
Garanzia potenziale e lettera di credito
Una garanzia potenziale è diversa da una lettera di credito (LC), che è più comunemente utilizzata nel commercio internazionale. Una garanzia potenziale viene utilizzata solo in caso di mancato pagamento dopo un periodo stabilito dall’acquirente, mentre una LC è pagabile dalla banca non appena il venditore effettua la spedizione e soddisfa i termini della LC. Le LC aiutano a mitigare fattori come la distanza, i requisiti legali e la reputazione della controparte.
Poiché una lettera di credito è tipicamente uno strumento negoziabile, la banca emittente paga il beneficiario o qualsiasi banca nominata dal beneficiario. Se una lettera di credito è trasferibile, il beneficiario può assegnare a un’altra entità, come una società madre o una terza parte, il diritto di prelievo.
Le banche in genere richiedono una costituzione in pegno di titoli o contanti come garanzia per l’emissione di una lettera di credito. Le banche riscuotono anche una commissione per il servizio, in genere una percentuale della dimensione della lettera di credito. La International Chamber of Commerce Uniform Customs and Practice for Documentary Credits sovrintende alle lettere di credito utilizzate nelle transazioni internazionali.