Equilibrio compensativo
Cos’è un saldo compensativo?
Un saldo compensativo è un deposito minimo che deve essere mantenuto in un conto bancario da un mutuatario.
Il requisito di un saldo compensativo è più comune con i prestiti aziendali piuttosto che individuali. Il mutuatario non può utilizzare il denaro ma è tenuto a rivelarlo nelle note del mutuatario allegate al proprio bilancio.
Punti chiave
- Accettare un equilibrio compensativo consente a un’azienda di prendere in prestito denaro a un tasso di interesse favorevole.
- Il saldo compensativo compensa il rischio di insolvenza della banca e può essere utilizzato per concedere nuovi prestiti.
- Il mutuatario aziendale deve riportare il saldo compensativo nel proprio bilancio, in genere come liquidità limitata.
Come funzionano i saldi compensativi
Il mutuatario che accetta di detenere un saldo compensativo promette al prestatore di mantenere un saldo minimo in un conto. La banca è libera di utilizzare il saldo di compensazione nei prestiti concessi ad altri mutuatari.
Il saldo compensativo è solitamente una percentuale del totale del prestito. I fondi sono generalmente detenuti in un conto di deposito come un conto corrente o di risparmio, un certificato di deposito (CD) o un altro conto di deposito.
Per il mutuatario, il saldo compensativo è una benedizione mista. Il prestito generalmente avverrà a un tasso di interesse inferiore. Tuttavia, il mutuatario deve pagare gli interessi sull’intero importo del prestito, compreso il saldo che potrebbe non essere speso.
Un prestito con un saldo compensativo può essere esteso a un individuo o ad una società con una scarsa solvibilità. Tali richiedenti potrebbero altrimenti ricevere tassi di interesse più elevati o essere rifiutati per un prestito.
Il saldo compensativo riduce il rischio per il creditore consentendo il recupero di parte del prestito in caso di insolvenza.
Regole contabili sui saldi compensativi
Le regole contabili per la rendicontazione finanziaria richiedono che i saldi di compensazione siano segnalati separatamente dai saldi di cassa nei rendiconti finanziari dei mutuatarise l’importo in dollari del saldo di compensazione è rilevante. Un importo rilevante è definito come un importo sufficientemente grande da influenzare l’opinione di una persona che legge un rendiconto finanziario.
I saldi compensativi sono generalmente riportati in bilancio come disponibilità liquide limitate. Il denaro limitato è denaro assegnato per uno scopo determinato e non è quindi disponibile per un uso commerciale immediato o generale.
Factoring negli acquisti di inventario
Supponiamo che un negozio di abbigliamento abbia bisogno di una linea di credito (LOC) di $ 100.000 per gestire il flusso di cassa operativo ogni mese. Il negozio prevede di utilizzare il LOC per acquistare l’inventario all’inizio del mese e quindi pagare il saldo con il denaro portato dalle vendite durante il mese.
La banca accetta di addebitare un tasso di interesse inferiore sul LOC se il negozio di abbigliamento deposita un saldo di compensazione di $ 30.000.
La banca presta il saldo compensativo del negozio di abbigliamento ad altri mutuatari, approfittando della differenza tra l’interesse che guadagna e il tasso di interesse inferiore pagato al negozio di abbigliamento.
Esempi di Cash Management
Una volta che il LOC è in atto, il negozio di abbigliamento deve gestire il flusso di cassa per ridurre al minimo gli interessi passivi che sta pagando per l’utilizzo del LOC.
Concordare un saldo compensativo può consentire a una società di contrarre prestiti a un tasso di interesse favorevole.
Supponiamo, ad esempio, che il tasso di interesse sul LOC sia un tasso annualizzato del 6% e che il negozio inizi il mese con un saldo di cassa di $ 20.000. Il negozio stima che le vendite per il mese saranno di $ 50.000 e sarà necessario acquistare $ 40.000 in inventario per soddisfare la domanda dei clienti.
Poiché il negozio ha bisogno del saldo in contanti di $ 20.000 per altre spese, il proprietario prende in prestito $ 40.000 dal LOC per acquistare l’inventario. La maggior parte dei clienti paga in contanti o con carta di credito, quindi il LOC di solito può essere saldato nell’ultima settimana del mese.
Il negozio sostiene una spesa per interessi a un tasso annuo del 6% sui $ 40.000 e il proprietario continua a prendere in prestito dal LOC all’inizio di ogni mese per acquistare l’inventario.