Spese di pendolarismo

Quali sono le spese per il pendolarismo?

Le spese per il pendolarismo sono i costi sostenuti come conseguenza dei mezzi regolari del contribuente per andare avanti e indietro dal luogo di lavoro. Le spese per il pendolarismo possono includere le spese per l’auto, le spese per la bicicletta e i costi di trasporto pubblico. Questi costi non sono deducibili dalle tasse negli Stati Uniti

Punti chiave

• Le spese per il pendolarismo sono diverse dai viaggi d’affari; il pendolarismo avviene prima di iniziare a lavorare e i viaggi d’affari avvengono mentre si lavora.
• Raggiungere il tuo lavoro, anche se lavori a casa o se il tuo lavoro è a più di 100 miglia di distanza, significa spostarti.
• D’altra parte, il viaggio che fai per il tuo lavoro una volta che hai iniziato a lavorare è considerato un viaggio d’affari.
• Il pendolarismo non è mai deducibile dalle tasse, mentre i viaggi d’affari sono deducibili dalle tasse.

Capire le spese per il pendolarismo

La prima e più importante cosa da sapere sulle spese di viaggio è che non sono mai deducibili. Il pendolarismo è inteso dal codice fiscale come un costo per fare affari che colpisce sia gli imprenditori che i dipendenti. Andare da casa al lavoro e viceversa, anche se il viaggio è di cento miglia o più a tratta, è un viaggio di lavoro, non un viaggio di lavoro.

Lo stesso vale se lavori da casa ma occasionalmente vai da Starbucks con il tuo laptop. Il tuo viaggio al bar è considerato un pendolarismo, non un viaggio d’affari, perché non inizi a lavorare finché non arrivi lì.

Le spese di viaggio d’affari sono deducibili e tali detrazioni seguono la seguente regola empirica: una volta che hai iniziato a lavorare sul tuo posto di lavoro, il viaggio che fai verso altri luoghi di lavoro è un viaggio d’affari ed è una spesa deducibile.

Le spese per il pendolarismo possono includere biglietti del treno, della metropolitana, dell’autobus o del traghetto o del gas. Alcune aziende offrono un’indennità per il pendolarismo o costi incorporati in benefici, ma spesso le spese per il pendolarismo sono pagate di tasca propria da dipendenti, manager e imprenditori.

considerazioni speciali

Secondo l’ Internal Revenue Service (IRS), un conto di rimborso spese pendolari, consentito dal capitolo 132 dell’Internal Revenue Code, consente ai dipendenti di detrarre le spese di parcheggio e pendolari al lordo delle imposte. Nel 2019, i dipendenti possono detrarre fino a $ 260 al mese per le spese di transito o fino a un massimo di $ 260 al mese per il parcheggio.

Quando il Tax Cuts and Jobs Act è stato firmato in legge il 22 dicembre 2017, ha avuto un impatto sui datori di lavoro con dipendenti pendolari. I datori di lavoro non ricevono più una detrazione federale per l’offerta di trasporto di massa, vantaggi per il parcheggio, veicoli per pendolari o vantaggi per il parcheggio ai dipendenti, a meno che non sia necessario per mantenere i dipendenti al sicuro.

Esempi di spese per il pendolarismo

Se guidi un’auto, vai in bicicletta o prendi i mezzi pubblici per recarti al lavoro, tali spese non sono deducibili dalle tasse, anche se sei il titolare dell’attività. Il viaggio di andata e ritorno dal luogo di lavoro alla residenza è considerato pendolarismo e non è detraibile per viaggi d’affari.

Alcuni datori di lavoro forniscono un’indennità per il pendolarismo ai dipendenti come Qualified Taxable Fringe Benefit (QTFB), il che significa che i dipendenti possono pagare il transito con dollari al lordo delle tasse. E alcuni datori di lavoro pagheranno il transito dei dipendenti come indennità accessoria non qualificata fino a un certo importo (di solito non più dei $ 260 deducibili dalle tasse consentiti dall’IRS).

Se viaggi spesso per lavoro, le tue spese di pendolarismo terminano una volta raggiunto il lavoro e viaggiare tra quel momento e il momento in cui lasci il lavoro per tornare a casa può essere considerato come viaggio d’affari, non come spesa per il pendolarismo. Ad esempio, se sei un imprenditore e guidi per dieci miglia fino al tuo primo cantiere, quelle dieci miglia vengono conteggiate come pendolarismo, ma non come viaggio d’affari. Se guidi per altre 10 miglia fino a un secondo sito e altre dieci per un terzo sito, quelle venti miglia sono considerate viaggi d’affari ed è deducibile. Dopo aver lasciato il terzo sito per tornare a casa, le miglia percorse sono di nuovo miglia per i pendolari e non viaggi di lavoro.

Se lavori da casa ma decidi di lasciare l’ufficio di casa per un bar, il denaro che spendi per andare al bar è considerato pendolarismo e non è detraibile. Ciò significa che una volta che hai iniziato a lavorare al bar, se viaggi per incontrare un cliente in un altro bar, quel viaggio può essere considerato un viaggio d’affari e può beneficiare di una detrazione fiscale.