Charitable Lead Trust
Cos’è un Charitable Lead Trust
Un fondo fiduciario di beneficenza è un tipo di fondo fiduciario irrevocabile progettato per ridurre la potenziale responsabilità fiscale di un beneficiario, al momento dell’eredità.
Abbattere la fiducia del piombo caritatevole
Un fondo fiduciario di beneficenza funziona donando pagamenti in beneficenza in beneficenza, per un determinato periodo di tempo. Dopo la scadenza di tale periodo, il saldo del trust viene quindi pagato al beneficiario. Sebbene ciò riduca le tasse dovute dal beneficiario, una volta ereditato il saldo residuo, presenta anche altri potenziali vantaggi fiscali, come la detrazione dell’imposta sul reddito per le donazioni di beneficenza e il risparmio sulle imposte sulla successione e sulle donazioni. Inoltre, stabilisce un modo continuo per il beneficiario e il benefattore di versare contributi di beneficenza, senza dover emettere manualmente pagamenti mensili.
Queste forme di trust sono generalmente istituite durante il processo di pianificazione successoria, o durante la stesura di un testamento, quando i benefattori desiderano ridurre i possibili oneri che i beneficiari dovrebbero normalmente sostenere ricevendo la loro eredità. Questi trust, che costano circa $ 1.000 per la costituzione, possono essere preparati da qualsiasi avvocato che abbia familiarità con la pianificazione successoria.
Punti chiave
- Un fondo fiduciario caritatevole indica un tipo di fiducia irrevocabile che mira a ridurre la potenziale responsabilità fiscale di un beneficiario in caso di eredità.
- Queste strutture presentano ai beneficiari potenziali vantaggi fiscali, come la detrazione dell’imposta sul reddito per le donazioni di beneficenza e il risparmio sulle imposte sulla successione e sulle donazioni.
- Un fondo di beneficenza per il resto è l’esatto opposto di un fondo di beneficenza principale, perché invece di effettuare pagamenti mensili a un ente di beneficenza, il fondo può anche effettuare un pagamento mensile al beneficiario.
Che cos’è un Charitable Remainder Trust
Si ritiene che un fondo di beneficenza per il resto sia l’opposto di un fondo di beneficenza. Invece di effettuare pagamenti mensili a un ente di beneficenza, il trust può effettuare pagamenti mensili al beneficiario e, in alcuni casi, anche al benefattore. Tale importo deve essere fissato ad un minimo del 5% e non più del 50% del saldo del trust.
A differenza di alcuni trust, un beneficiario o benefattore può continuare a effettuare pagamenti nel trust col passare del tempo. Il benefattore può essere idoneo a prendere una detrazione per la costituzione del trust. Può essere finanziato con varie attività come contanti, titoli quotati in borsa, azioni qualificate e immobili.
Come il fondo di beneficenza, il fondo di beneficenza per il resto consente ai beneficiari di trarre vantaggio dalle donazioni che stanno facendo. Il termine massimo consentito per questo tipo di trust è di 20 anni, il che significa effettivamente che al termine del periodo di 20 anni, il trust deve pagare il saldo al beneficiario di beneficenza, che può essere un ente di beneficenza pubblico o una fondazione privata.
Con un fondo fiduciario di beneficenza, queste associazioni di beneficenza e fondazioni possono essere modificate nel tempo, a differenza di un fondo fiduciario di beneficenza, che deve aderire ai gruppi che erano stati originariamente scritti nella lingua del trust alla sua firma iniziale.
[Importante: i fondi di beneficenza possono essere strutturati in modo da essere “reversibili”, dove le risorse rimanenti tornano alla persona che ha creato il trust, o possono essere “non reversibili”, dove le risorse rimanenti vengono indirizzate a un beneficiario diverso dall’originatore.]