Indennità per i costi di capitale (CCA)
Che cos’è l’indennità per i costi di capitale (CCA)?
Capital Cost Allowance (CCA) è una detrazione annualenel codice dell’imposta sul reddito canadese che può essere richiesta sui beni ammortizzabili quando si calcola il reddito imponibile sotto l’egida della legge sull’imposta sul reddito. Dichiarata come percentuale del costo del bene per un certo numero di anni, la CCA è generalmente consentita per acquisti che dovrebbero durare per diversi anni, come gli edifici. Tuttavia, la detrazione non è consentita per intero per un solo anno;piuttosto, l’intero costo è ripartito su un numero di anni sulle dichiarazioni dei redditi.
Punti chiave
- Quando si calcola il reddito imponibile, i contribuenti possono richiedere detrazioni annuali sui loro beni ammortizzabili attraverso il Capital Cost Allowance (CCA).
- Il CCA è consentito quando si prevede che gli acquisti dureranno per anni, come attrezzature e macchinari.
- Le aziende possono richiedere da zero all’importo massimo di CCA in un dato anno e riportare qualsiasi importo inferiore al massimo da richiedere per l’anno successivo.
- La terra non conta come detrazione CCA qualificata. Ci sono anche altre importanti esclusioni.
- Per alcuni acquisti, il valore intero può essere detratto nel primo anno invece di doverlo ripartire su molti anni.
Lo stato CCA non è concesso per tutte le risorse aziendali. Esiste un elenco importante di esclusioni che deve essere considerato quando si calcola se un’azienda è idonea per CCA. Alcune esclusioni includono terreni, proprietà acquistate senza l’intento di produrre reddito e opere d’arte acquistate dopo il 12 novembre 1981.2
Il CCA viene calcolato considerando anche il costo del capitale non ammortizzato. Ciò include le spese legali, le spese contabili o i costi di ingegneria che sono sostenuti dal contribuente per l’acquisto della proprietà. Inoltre tiene conto del lavoro, delle spese generali e dei materiali utilizzati dal contribuente per la costruzione della proprietà.
In base alla detrazione del costo del capitale, gli edifici si qualificano per diverse percentuali di detrazioni a seconda dell’anno in cui sono stati acquistati. Alcuni potrebbero qualificarsi solo per un tasso del 4%, mentre altri hanno un tasso del 5%.
Tipi di indennità per i costi di capitale (CCA)
La Canada Revenue Agency stabilisce almeno 19 classi di tassi annuali a cui è possibile richiedere il CCA, che variano in base al tipo di attività. Il settore immobiliare ha alcune delle tariffe più basse, che vanno dal 4% al 10%, a seconda di quando è stato acquisito e dei materiali di costruzione. Poiché i beni si svalutano rapidamente, computer, software di sistema e veicoli a motore hanno tassi di CCA elevati, compresi tra il 30% e il 50%.
Alcune categorie di strumenti, divise da lavoro e software per computer possono essere rivendicate al 100%, ovvero l’intero valore può essere richiesto nel primo anno idoneo per CCA. Ma molte di queste categorie impongono limiti in dollari al prezzo di acquisto dell’articolo. Ad esempio, gli strumenti medici o dentistici si qualificano per la regola del 100% per l’intero anno, ma solo se sono stati acquistati per meno di $ 500. Per molti deibeni, la percentuale che può essere richiesta varia a seconda dell’anno in cui gli articoli sono stati acquistati.
considerazioni speciali
Un’azienda non è tenuta a richiedere l’importo massimo consentito di CCA in un dato anno, ma può invece richiedere qualsiasi importo da zero al massimo. Qualsiasi importo inferiore al massimo verrà riportato all’anno successivo e potrà essere richiesto.
Il CCA è un utile strumento di riduzione delle tasse da utilizzare, in parte a causa della flessibilità con cui la Corte Suprema del Canada ha gestito in passato le controversie relative ai reclami dell’Agenzia delle Entrate canadese. Ha dato il via libera alle detrazioni nei casi in cui la proprietà interrogata nella controversia per il reclamo non è stata trattenuta per molto tempo.
Nel settore delle batterie, CCA sta per Cold Cranking Amps, che è una valutazione utilizzata per descrivere le capacità di una batteria di avviare un motore a basse temperature. In particolare, un CCA è il numero di ampere che una batteria al piombo-acido eroga a 0 ° F per 30 secondi. Tuttavia, il CCA deve mantenere almeno 1,2 volt.