Perdite di incidenti e furti

Cosa sono le perdite per incidenti e furti?

Le perdite per  sinistro e furto sono perdite deducibili che derivano dalla distruzione o dalla perdita di beni personali di un contribuente. Per essere deducibili, i sinistri devono derivare da un evento improvviso e imprevisto. Le perdite di furto generalmente richiedono la prova che la proprietà è stata effettivamente rubata e non solo persa o scomparsa.

Punti chiave

• Le detrazioni per sinistro e furto sono detrazioni che i contribuenti prendono per disastri naturali ed eventi catastrofici che possono dimostrare non essere colpa loro.
• Dopo il Tax Cuts and Jobs Act del 2017, i contribuenti federali possono detrarre solo vittime e furti che sono il risultato di un disastro federale come dichiarato dal Presidente degli Stati Uniti.
• Alcuni stati hanno disaccoppiato le loro detrazioni fiscali dal governo federale e onoreranno le detrazioni per incidenti e furti che non sono il risultato di disastri federali dichiarati.

Come funzionano le perdite per incidenti e furti

Le detrazioni per sinistro e furto  sono consentite solo per eventi una tantum che sono fuori dall’ordinario e non fanno parte della routine quotidiana. L’evento deve anche essere qualcosa con cui una persona non era impegnata quando si è verificato, come un incidente automobilistico. I disastri naturali si qualificano inclusi terremoti, incendi, inondazioni, uragani e tempeste. Anche se una perdita può essere stata sostenuta da una causa naturale, non può essere rivendicata una perdita per qualcosa che si è verificato nel tempo. Un esempio di ciò sarebbe l’erosione della proprietà perché il processo è graduale.

La capacità dei contribuenti di richiedere danni per vittime e furti è stata limitata per le tasse federali dal Tax Cuts and Jobs Act del 2017. Alcuni stati, comeNew York, hanno disaccoppiato le loro detrazioni dall’IRS dopo il 2017, quindi i contribuenti potrebbero ancora essere in grado di dedurre perdite di incidenti e furti a livello statale in alcuni stati.

Sono validi solo i danni causati da disastri federali

Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ha cambiato la regola per le richieste di risarcimento per incidenti e furto in modo che solo i danni subiti durante un disastro naturale dichiarato a livello federale siano rivendicazioni valide.

Le perdite sono deducibili solo se non sono coperte da assicurazione. Ad esempio, durante una tempesta dichiarata un disastro federale dal Presidente degli Stati Uniti, un albero cade sulla tua casa. Ottieni una stima da un appaltatore che dice che le riparazioni costeranno $ 5.000. Inoltri un reclamo alla tua compagnia di assicurazioni aspettandoti che copra l’intera richiesta, ma la compagnia paga solo $ 3.000 e determina che non ti deve i restanti $ 2.000. La perdita personale per sinistro di $ 2.000 è deducibile dalle tasse federali come perdita per sinistro in base alle nuove limitazioni.

Tuttavia, se la stessa tempesta che abbattuto lo stesso albero è non dichiarato un disastro emergenza federale da parte del Presidente degli Stati Uniti, non sarà in grado di dedurre $ 2.000 non pagati dalla compagnia di assicurazione dalle tasse.

L’impatto della legge sui tagli alle tasse e sui posti di lavoro sulle perdite di vittime e furti

Secondo lapubblicazione 547 dell’IRS”Casualties, Disasters, and Thefts”, “Le perdite personali di vittime e furti di un individuo subite in un anno fiscale che inizia dopo il 2017 sono deducibili solo nella misura in cui sono attribuibili a un disastro dichiarato a livello federale”. Per estensione, ciò significa che anche le attività umane, come attacchi terroristici, furti e atti vandalici non dichiarati emergenze federali dal Presidente, non sono coperte.

Gli eventi elencati dall’IRS che sono deducibili se la perdita si è verificata durante un disastro federale dichiarato includono (in ordine alfabetico):

• Inondazioni
• Demolizione o trasferimento ordinati dal governo di una casa che non è sicura da usare a causa di un disastro
• I miei crolli
• Naufragi
• Sonic boom
• Tempeste, inclusi uragani e tornado
• Attacco terroristico
• Vandalismo
• Eruzioni vulcaniche

Tieni presente che questa detrazione si applica solo al proprietario della proprietà. Ad esempio, se la casa di un affittuario è danneggiata da un incendio causato da un disastro dichiarato a livello federale, il  proprietario  potrebbe richiedere la detrazione, non l’affittuario. Tuttavia, il locatario potrebbe essere in grado di richiedere una detrazione per i pagamenti dell’affitto, a condizione che la detrazione venga presentata nello stesso anno in cui si è verificata la perdita.

I danni subiti alla proprietà a causa dei boom sonici sono deducibili se il boom è dichiarato un disastro federale, forse causato da aerei da guerra nemici supersonici a bassa quota.

Guadagni in caso di incidenti e furti

Le perdite rimborsate  dall’assicurazione non sono ammesse. Inoltre, le richieste di rimborso vengono conteggiate come guadagni e possono essere tassate dall’IRS.

Ad esempio, il signor e la signora Jones possiedono una casa, una collana di diamanti in casa e un’auto in una zona che è stata colpita da un terremoto che è stato dichiarato disastro federale. Durante il terremoto, l’auto, del valore di $ 15.000, viene inghiottita da una fessura che si apre nel terreno e le fondamenta della casa subiscono danni per $ 30.000. Allo stesso tempo, un ladro approfitta della confusione e del caos durante il disastro per rubare dalla casa la collana di diamanti della signora Jones del valore di $ 5.000.

Il signor e la signora Jones hanno una copertura assicurativa sulla casa e sull’auto, ma non sulla collana, e la loro compagnia di assicurazioni onora la richiesta di sostituire l’auto e riparare la casa per $ 45.000. Quel denaro è considerato un guadagno per vittime e furti e come tale può essere tassato. Ma quel guadagno può essere compensato dalla perdita della collana di $ 5.000 rivendicata sulle tasse federali.

Inoltre, i contribuenti  devono conteggiare come reddito i crediti pagati in un anno successivo per le perdite detratte in un anno precedente.

Denuncia di un sinistro e di un furto

Le perdite per incidenti e furti sono riportate nella sezione sinistri sull’Allegato A  del modulo 1040. Sono soggette a una limitazione del10% del reddito lordo (AGI), nonché a una riduzione di $ 100 per perdita. Il contribuente deve essere in grado di dettagliare le detrazioni per richiedere eventuali perdite personali.

Uno scenario potenziale: l’auto di un contribuente è stata rubata, così come alcuni gioielli che erano nell’auto al momento del furto. Il valore equo di mercato dell’auto  era di $ 7.500 e la gioielleria valeva $ 1.800. L’AGI del contribuente per l’anno è stato di $ 38.000. Supponendo che le detrazioni siano dettagliate, il contribuente può detrarre qualsiasi importo di perdita superiore a $ 3.800 (10% dell’AGI).

Una perdita totale sarebbe segnalata come segue:

$ 7.500 + $ 1.800 = $ 9.300 perdita

$ 9.300 – $ 100 – $ 100 = $ 9.100 (riduzione di $ 100 per ogni perdita)

$ 9.100 – $ 3.800 = $ 5.300 perdita deducibile da riportare nella Tabella A. Infine, le perdite che sono state rimborsate dall’assicurazione non sono consentite. I crediti pagati in un anno successivo per perdite che sono state detratte in un anno precedente devono essere conteggiati come reddito.

Esempi reali di emergenze di detrazione di perdite per incidenti e furti

Durante il 2019, la Federal Emergency Management Agency (FEMA) ha dichiarato oltre 100 emergenze federali per disastri naturali negli Stati Uniti. Per scoprire se vivi in ​​un’area colpita da un’emergenza federale dichiarata, puoi cercare sul sito Web DisasterAssistance.gov.

L’IRS pubblica anche una pagina web che elenca le aree colpite dalle emergenze dichiarate federali.