Costo in contanti
Cos’è il costo in contanti?
Il costo per cassa è un termine utilizzato nella contabilità per cassa che si riferisce al riconoscimento delle spese quando vengono pagate in contanti. I costi in contanti sono rilevati nella contabilità generale nel momento in cui il contante (o una forma di pagamento alternativa ) passa di mano. Questo metodo è contrario al principio della contabilità per competenza, in cui le spese sono rilevate nella contabilità generale nel momento in cui sono sostenute, non quando vengono pagate.
Punti chiave
- Il costo per cassa è un termine utilizzato nella contabilità per cassa che si riferisce al riconoscimento dei costi quando sono pagati in contanti.
- È essenziale rendersi conto che i costi in contanti includono i pagamenti da conti correnti e carte di debito, oltre ai contanti fisici.
- L’utilizzo del cash cost consente a un’azienda di accedere ai notevoli vantaggi della contabilità di cassa per le piccole imprese.
- I costi di cassa possono sottostimare le spese per le aziende che utilizzano una quantità significativa di credito.
Capire il costo in contanti
È essenziale rendersi conto che i costi in contanti includono i pagamenti effettuati sotto forma di assegno, trasferimento elettronico di fondi (EFT) e carta di debito, oltre al contante fisico. Tuttavia, i costi in contanti non includono i pagamenti con carta di credito. In base alla contabilità di cassa, i costi pagati utilizzando il credito non sarebbero registrati nella contabilità generale fino a quando il saldo della carta non è stato pagato in contanti. Questo è uno dei motivi per cui molte aziende sono passate dal metodo di contabilità di cassa al metodo di competenza. Il metodo della competenza rileva le spese sia per le transazioni di credito che per le transazioni in contanti.
Le aziende che prendono in prestito ingenti somme di denaro generalmente devono affrontare tasse più elevate in anticipo quando utilizzano il costo in contanti invece del metodo della competenza.
Vantaggi del costo in contanti
La scelta del costo in contanti consente a un unico proprietario, una partnership, una società a responsabilità limitata (LLC) o una società di accesso ai notevoli vantaggi della contabilità in contanti per le piccole imprese. Un’azienda che utilizza il cash cost sarà anche in grado di riportare il proprio reddito su base cash. Ai fini dell’imposta sul reddito, ogni azienda deve tenere i propri libri contabili in base al contante o alla competenza. Non è possibile rilevare i proventi in base alla disponibilità e ai costi in base alla competenza.
Il vantaggio più significativo della contabilità di cassa è che elimina il problema del reddito fantasma. Supponiamo che un appaltatore completi $ 50.000 in ristrutturazioni per una casa per un cliente a dicembre. In base alla contabilità per competenza, l’appaltatore deve riconoscere che i ricavi nell’anno in cui sono stati completati i lavori di ristrutturazione, anche se il cliente non paga se non successivamente. Se il cliente non paga entro aprile, per qualsiasi motivo, l’appaltatore non avrà i fondi effettivi per pagare le tasse dovute. Su base monetaria, i ricavi non sono rilevati in libro fino a quando non vengono ricevuti, così come i costi per contanti non vengono rilevati fino a quando non sono pagati.
Svantaggi del costo in contanti
I costi di cassa possono sottostimare le spese per le aziende che utilizzano una quantità significativa di credito. Supponiamo che un imprenditore utilizzi $ 100.000 di credito per avviare una nuova attività e guadagni $ 180.000 dopo aver preso eventuali detrazioni fiscali applicabili. I $ 100.000 di credito non erano un costo in contanti, quindi l’imprenditore deve pagare le tasse per l’intero $ 180.000. L’imprenditore deve affrontare un’aliquota fiscale marginale più elevata e deve pagare le tasse su un importo maggiore, aumentando in modo significativo il carico fiscale.
Se i costi fossero riconosciuti in base alla competenza, l’imprenditore sarebbe in grado di detrarre l’intero $ 100.000 in spese aziendali. Per competenza, l’imprenditore deve solo dichiarare $ 80.000 di reddito. Ciò ridurrebbe la pressione fiscale di oltre il 50% in questo caso.
La situazione potrebbe non essere così grave perché tutti i costi di cassa vengono alla fine riconosciuti. Quando un’azienda di successo ripaga i debiti nel tempo, i pagamenti contano come costi in contanti. Le aziende possono detrarre questi costi dal reddito in contanti. Un semplice esempio è un unico proprietario che paga il conto della carta di credito ogni mese. Quando il titolare paga il conto ogni mese, l’azienda può registrare i costi in contanti.
Tuttavia, gli svantaggi fiscali del costo in contanti diventano più evidenti in casi estremi. Se l’imprenditore che utilizza $ 100.000 in crediti guadagna solo $ 120.000 dopo aver applicato le detrazioni fiscali, l’imprenditore potrebbe affrontare un’insolvenza contabile. I $ 100.000 di credito non erano un costo in contanti, quindi l’imprenditore deve pagare le tasse su $ 120.000 di reddito. La fattura fiscale sarà superiore a $ 20.000, quindi l’imprenditore avrà meno di $ 100.000 di beni rimasti, pur continuando a dover $ 100.000 (più interessi).