Budget di cassa

Cos’è un budget in contanti?

Un budget di cassa è una stima dei flussi di cassa di un’azienda in un periodo di tempo specifico. Potrebbe trattarsi di un budget settimanale, mensile, trimestrale o annuale. Questo budget viene utilizzato per valutare se l’entità dispone di disponibilità liquide sufficiente per continuare a operare in un determinato periodo di tempo. Il budget di cassa fornisce una visione aziendale delle sue esigenze di cassa (e di eventuali eccedenze) e aiuta a determinare un’allocazione efficiente della liquidità.

Punti chiave

• Un budget di cassa è la stima di una società dei flussi di cassa in entrata e in uscita in un periodo di tempo specifico, che può essere settimanale, mensile, trimestrale o annuale.
• Un’azienda utilizzerà un budget di cassa per determinare se dispone di liquidità sufficiente per continuare a operare in un determinato periodo di tempo.
• Un budget di cassa fornirà inoltre a un’azienda una visione delle sue esigenze di cassa e di eventuali eccedenze, che l’aiuteranno a determinare un uso efficiente della liquidità.
• I budget di cassa possono essere visti come budget di cassa a breve termine, di solito, un arco di tempo da settimane a mesi, o budget di cassa a lungo termine, che sono visti come anni.
• Un’azienda deve gestire le proprie vendite e spese per raggiungere un livello ottimale di flussi di cassa.

Come funziona un budget in contanti

Le aziende utilizzano le previsioni di vendita e di produzione per creare un budget di cassa, insieme a ipotesi sulla spesa necessaria e sugli incassi dei crediti. È necessario un budget di cassa per valutare se un’azienda disporrà di liquidità sufficiente per continuare le operazioni. Se una società non ha abbastanza liquidità per operare, deve raccogliere più capitali emettendo azioni o assumendo più debiti.

Un cash roll forward calcola i flussi di cassa in entrata e in uscita per un mese e utilizza il saldo finale come saldo iniziale per il mese successivo. Questo processo consente all’azienda di prevedere il fabbisogno di cassa per tutto l’anno e di apportare modifiche al roll forward per adeguare i saldi di cassa per tutti i mesi futuri.

Budget di cassa a breve termine vs. budget di cassa a lungo termine

I budget di cassa sono generalmente visualizzati nel breve o nel lungo termine. I budget di cassa a breve termine si concentrano sui requisiti di cassa necessari per la settimana o i mesi successivi, mentre il budget di cassa a lungo termine si concentra sul fabbisogno di cassa per l’anno successivo a diversi anni.

I budget di cassa a breve termine prenderanno in considerazione elementi quali bollette, affitto, buste paga, pagamenti ai fornitori, altre spese operative e investimenti. I budget di cassa a lungo termine si concentrano su pagamenti fiscali trimestrali e annuali, progetti di spesa in conto capitale e investimenti a lungo termine. I budget di cassa a lungo termine di solito richiedono una pianificazione più strategica e un’analisi dettagliata poiché richiedono che la liquidità sia impegnata per un periodo di tempo più lungo.

È anche prudente preventivare i requisiti di cassa per eventuali emergenze o necessità impreviste di liquidità che potrebbero sorgere, in particolare se l’attività è nuova e tutti gli aspetti delle operazioni non sono completamente realizzati.

considerazioni speciali

La gestione di un budget di cassa si riduce anche alla gestione attenta della crescita del business. Ad esempio, tutte le aziende vogliono vendere di più e crescere, ma è fondamentale farlo in modo sostenibile.

Ad esempio, un’azienda può implementare una strategia di marketing per aumentare la consapevolezza del marchio e vendere più prodotti. La campagna pubblicitaria ha successo e la domanda per il prodotto decolla. Se l’azienda non è preparata a soddisfare questo aumento della domanda, ad esempio, potrebbe non avere abbastanza macchinari per produrre più beni, abbastanza dipendenti per condurre controlli di qualità o abbastanza fornitori per ordinare le materie prime richieste, allora potrebbe avere molti clienti insoddisfatti.

L’azienda potrebbe voler sviluppare tutti questi aspetti per soddisfare la domanda, ma se non dispone di denaro o finanziamenti sufficienti per poterlo fare, non può farlo. Pertanto, è importante gestire le vendite e le spese per raggiungere un livello ottimale di flussi di cassa.

Esempio di budget in contanti

Ad esempio, supponiamo che ABC Clothing produca scarpe e stima $ 300.000 di vendite per i mesi di giugno, luglio e agosto. A un prezzo al dettaglio di $ 60 al paio, la società stima vendite di 5.000 paia di scarpe ogni mese. ABC prevede che l’80% del denaro derivante da queste vendite verrà raccolto nel mese successivo alla vendita e il restante 20% verrà raccolto due mesi dopo la vendita. Si prevede che il saldo di cassa iniziale per luglio sarà di $ 20.000 e il budget di cassa presume che l’80% delle vendite di giugno verrà raccolto a luglio, il che equivale a $ 240.000 (80% di $ 300.000). ABC prevede anche $ 100.000 in afflussi di cassa dalle vendite effettuate all’inizio dell’anno.

Dal lato delle spese, ABC deve anche calcolare i costi di produzione necessari per produrre le scarpe e soddisfare la domanda dei clienti. L’azienda prevede che nell’inventario iniziale saranno presenti 1.000 paia di scarpe, il che significa che a luglio dovranno essere prodotte almeno 4.000 paia. Se il costo di produzione è di $ 50 al paio, ABC spende $ 200.000 ($ 50 x 4.000) nel mese di luglio per il costo delle merci vendute, che è il costo di produzione. L’azienda prevede inoltre di pagare $ 60.000 in costi non direttamente correlati alla produzione, come l’assicurazione.

ABC calcola i flussi di cassa in entrata sommando i crediti incassati durante il mese di luglio al saldo iniziale, che è $ 360.000 ($ 20.000 saldo iniziale di luglio + $ 240.000 nelle vendite di giugno raccolte a luglio + $ 100.000 in entrate di cassa da vendite precedenti). L’azienda quindi sottrae il denaro necessario per pagare la produzione e altre spese. Il totale è di $ 260.000 ($ 200.000 di costo delle merci vendute + $ 60.000 di altri costi). Il saldo di cassa di fine luglio di ABC è di $ 100.000, o $ 360.000 di flussi di cassa in entrata meno $ 260.000 di deflussi di cassa.