Distribuzione della liquidazione in contanti
Che cos’è una distribuzione di liquidazione in contanti?
Una distribuzione di liquidazione in contanti, nota anche come dividendo in liquidazione, è l’importo del capitale restituito all’investitore o al proprietario dell’azienda quando una società è parzialmente o completamente liquidata. Quando una società fallisce e le sue attività vengono liquidate, l’impresa emette distribuzioni di liquidazione non in contanti, distribuzioni di liquidazione in contanti o entrambe.
Le distribuzioni vengono restituite agli investitori in base alla struttura del capitale dell’azienda. Se il denaro viene lasciato dopo aver pagato gli obbligazionisti, agli azionisti viene pagata una parte del denaro. Le distribuzioni agli investitori fino alla loro base di costo – l’importo investito, comprese le commissioni e le spese – nel titolo è considerata una restituzione del capitale non tassabile.
Gli importi superiori alla base del costo dell’investitore sono segnalati come plusvalenze, una distribuzione imponibile. Gli importi inferiori alla base del costo dell’investitore sono segnalati come minusvalenze. Anche le unioni di credito inviano questo tipo di distribuzione ai loro depositanti quando vengono liquidate.
Comprensione della distribuzione della liquidazione in contanti
I proventi di una distribuzione di liquidazione in contanti possono essere una restituzione del capitale non imponibile o una distribuzione imponibile, a seconda che l’importo sia o meno superiore alla base di costo degli investitori nel titolo. Il ricavato può essere pagato in un’unica soluzione o tramite una serie di rate.
Spesso, i proventi delle distribuzioni di liquidazione in contanti sono riportati nel modulo 1099-DIV. L’IRS impone nella sezione 331 (a) del codice fiscale IRS che le distribuzioni di $ 600 o più devono essere riportate sul modulo 1099-DIV. Qualsiasi importo imponibile ricevuto dall’investitore è riportato nell’Allegato D, la dichiarazione delle plusvalenze e delle perdite in conto capitale presentata con il modulo IRS 1040 durante la dichiarazione dei redditi annuale.
I pagamenti in eccesso rispetto all’investimento totale sono plusvalenze, soggette all’imposta sulle plusvalenze. Se l’importo che l’investitore riceve è inferiore alla loro base di costo originale investita nel titolo, l’investitore può segnalare una perdita di capitale che riduce la loro fattura fiscale. Questa perdita può essere segnalata solo una volta che l’impresa emette una distribuzione di liquidazione finale in contanti.
La durata del periodo di detenzione determina se le plusvalenze sono classificate come plusvalenze a breve oa lungo termine.
Esempio di distribuzione di liquidazione in contanti
XYZ Corporation è in fase di liquidazione. Bob e Bette sono azionisti. La base del costo di Bob delle sue azioni in XYZ Corp. è di $ 50. Quando riceve un pagamento di liquidazione in contanti di $ 75, $ 50 è una restituzione del capitale e non è tassabile, mentre $ 25 è il guadagno ed è tassabile. Bette ha una base di costo originale di $ 100. Quando riceve il pagamento di $ 75, non copre la sua base di costo originale nello stock. Quindi Bette ha una perdita di $ 25.