Libro di cassa
Cos’è un libro cassa?
Un libro cassa è un giornale finanziario che contiene tutte le entrate e gli esborsi di cassa, inclusi depositi e prelievi bancari. Le registrazioni nel libro cassa vengono quindi registrate nella contabilità generale.
Punti chiave
- Un libro cassa è una controllata della contabilità generale in cui vengono registrate tutte le transazioni in contanti durante un periodo.
- Il libro cassa viene registrato in ordine cronologico e il saldo viene aggiornato e verificato in modo continuativo.
- Le organizzazioni più grandi di solito dividono il libro cassa in due parti: il giornale degli esborsi di cassa e il giornale delle entrate di cassa.
- Un libro di cassa differisce da un conto di cassa in quanto è un libro mastro separato in cui vengono registrate le transazioni in contanti, mentre un conto di cassa è un conto all’interno di una contabilità generale.
- Esistono tre tipi comuni di libri cassa: singola colonna, doppia colonna e tripla colonna.
Come funziona un libretto di cassa
Un libro cassa viene impostato come una controllata della contabilità generale in cui tutte le transazioni in contanti effettuate durante un periodo contabile sono registrate in ordine cronologico. Le organizzazioni più grandi di solito dividono il libro cassa in due parti: il giornale di registrazione dei pagamenti in contanti, che registra tutti i pagamenti in contanti, e il giornale degli incassi, che registra tutti i contanti ricevuti nell’attività.
Il giornale di registrazione dell’esborso di contanti includerebbe elementi quali i pagamenti effettuati ai fornitori per ridurre la contabilità fornitori e il giornale di registrazione degli incassi includerà elementi come i pagamenti effettuati dai clienti su conti attivi o vendite in contanti in sospeso.
L’obiettivo principale di un libro di cassa è gestire la liquidità in modo efficiente, dove è facile determinare i saldi di cassa in qualsiasi momento, consentendo ai manager e ai contabili dell’azienda di preventivare la liquidità in modo efficace quando necessario. È anche molto più veloce accedere alle informazioni sul contante in un libro cassa piuttosto che seguire il contante attraverso un libro mastro.
Libro cassa vs conto cassa
Un libro di cassa e un conto di cassa differiscono in alcuni modi. Un libro di cassa è un libro mastro separato in cui vengono registrate le transazioni in contanti, mentre un conto di cassa è un conto all’interno di una contabilità generale. Un libro di cassa serve sia per il giornale di registrazione che per il libro mastro, mentre un conto di cassa è strutturato come un libro mastro. I dettagli o la narrazione sulla fonte o sull’utilizzo dei fondi sono richiesti in un libro di cassa ma non in un conto in contanti.
Esistono numerosi motivi per cui un’azienda potrebbe registrare le transazioni utilizzando un libro cassa invece di un conto in contanti. I saldi di cassa giornalieri sono facilmente accessibili e determinabili. Gli errori possono essere rilevati facilmente tramite la verifica e le voci vengono mantenute aggiornate poiché il saldo viene verificato quotidianamente. Con i conti di cassa, i saldi vengono generalmente riconciliati alla fine del mese successivo all’emissione dell’estratto conto mensile.
Registrazione in un libro cassa
Tutte le transazioni nel libro cassa hanno due facce: debito e credito. Tutte le entrate in contanti vengono registrate sul lato sinistro come un debito e tutti i pagamenti in contanti sono registrati per data sul lato destro come un credito. La differenza tra i lati sinistro e destro mostra il saldo della liquidità disponibile, che dovrebbe essere un saldo netto di debito se il flusso di cassa è positivo.
Il libro cassa è strutturato in colonne. Esistono tre versioni comuni del libro cassa: singola colonna, doppia colonna e tripla colonna. Il libro cassa a colonna singola mostra solo gli incassi e i pagamenti in contanti. Il libro cassa a doppia colonna mostra gli incassi e i pagamenti, nonché i dettagli sulle transazioni bancarie. Il libro cassa a tripla colonna mostra tutto quanto sopra più informazioni sugli sconti di acquisto o di vendita.
Un tipico libro di cassa a colonna singola avrà le intestazioni delle colonne: data, descrizione, riferimento (o numero di foglio ) e importo. Queste intestazioni sono presenti sia per il lato sinistro che mostra le ricevute che per il lato destro che mostra i pagamenti. La colonna della data è la data della transazione.
Poiché il libro cassa viene aggiornato continuamente, sarà in ordine cronologico per transazione. Nella colonna della descrizione, il contabile scrive una breve descrizione o narrazione della transazione. Nella colonna di riferimento o del foglio di contabilità generale, il contabile inserisce il numero di conto per il conto di contabilità generale correlato. L’importo della transazione viene registrato nella colonna finale.