Plusvalenza

Cos’è il guadagno di capitale?

La plusvalenza è un aumento del valore di un’attività di capitale e si considera realizzata quando l’attività viene venduta.

Punti chiave

• La plusvalenza si riferisce ad un aumento del valore di un’attività di capitale e si considera realizzata quando l’attività viene venduta.
• Una plusvalenza può essere a breve termine (un anno o meno) o a lungo termine (più di un anno) e deve essere richiesta sulle imposte sul reddito.
• Guadagni e perdite non realizzati, a volte indicati come guadagni e perdite su carta, riflettono un aumento o una diminuzione del valore di un investimento ma non sono considerati un guadagno in conto capitale tassabile.
• Si verifica una perdita in conto capitale quando si verifica una diminuzione del valore del capitale sociale rispetto al prezzo di acquisto di un’attività.

Capire le plusvalenze

Sebbene le plusvalenze siano generalmente associate ad azioni e fondi a causa della loro intrinseca volatilità dei prezzi, possono anche essere realizzate su qualsiasi titolo venduto a un prezzo superiore al prezzo di acquisto pagato per esso. Le plusvalenze e le minusvalenze realizzate si verificano quando un’attività viene venduta, il che innesca un evento imponibile. Guadagni e perdite non realizzati, a volte indicati come guadagni e perdite cartacei, riflettono un aumento o una diminuzione del valore di un investimento ma non sono considerati un guadagno in conto capitale che dovrebbe essere trattato come un evento imponibile.

Una plusvalenza può essere a breve termine (un anno o meno) o a lungo termine (più di un anno) e deve essere richiesta sulle imposte sul reddito. Comprendere questa distinzione e tenerla in considerazione nella strategia di investimento è particolarmente importante per i day trader e altri che traggono vantaggio dalla maggiore facilità di negoziazione nel mercato online.

Si verifica una perdita in conto capitale quando si verifica una diminuzione del valore del capitale sociale rispetto al prezzo di acquisto di un’attività.

Plusvalenze e fondi comuni di investimento

I fondi comuni di investimento che hanno accumulato plusvalenze realizzate nel corso dell’anno devono distribuire tali plusvalenze agli azionisti. Molti fondi comuni di investimento distribuiscono plusvalenze prima della fine dell’anno solare.

Gli azionisti registrati alla data di stacco del dividendo del fondo ricevono la distribuzione delle plusvalenze del fondo. Gli individui che ricevono la distribuzione ricevono unmodulo 1099-DIV che specifica l’importo della distribuzione della plusvalenza e quanto è considerato a breve e lungo termine. Quando un fondo comune di investimento realizza una plusvalenza o una distribuzione di dividendi, il valore patrimoniale netto (NAV) diminuisce dell’importo della distribuzione. Una distribuzione di plusvalenze non influisce sul rendimento totale del fondo.

Gli investitori attenti alle imposte in fondi comuni di investimento dovrebbero determinare le plusvalenze accumulate non realizzate di un fondo comune, espresse come percentuale del suo patrimonio netto, prima di investire in un fondo con una significativa componente di plusvalenza non realizzata. Questa circostanza viene definita esposizione alle plusvalenze di un fondo. Quando distribuiti da un fondo, le plusvalenze sono un obbligo imponibile per gli investitori del fondo.

Guadagni in conto capitale e tasse

Le plusvalenze a breve termine si verificano sui titoli detenuti per un anno o meno. Questi guadagni sono tassati come reddito ordinario in base allo stato di dichiarazione dei redditi dell’individuo e al reddito lordo rettificato. Le plusvalenze a lungo termine sono generalmente tassate a un’aliquota inferiore rispetto al reddito normale. L’aliquota sulle plusvalenze a lungo termine è del 20% nella fascia fiscale più alta. La maggior parte dei contribuenti si qualifica per un’aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine del 15%. Tuttavia, i contribuenti che guadagnano fino a $ 40.000 ($ 80.000 per i coniugi che presentano dichiarazioni congiunte) pagherebbero un’aliquota d’imposta sulle plusvalenze a lungo termine dello 0% per l’anno fiscale 2020.

Ad esempio, supponiamo che Jeff abbia acquistato 100 azioni di Amazon il 30 gennaio 2016, a $ 350 per azione. Quattro anni dopo, il 30 gennaio 2018, vende tutte le azioni al prezzo di 833 dollari ciascuna. Supponendo che non ci fossero commissioni associate alla vendita, Jeff ha realizzato una plusvalenza di $ 48.300 ($ 833 * 100 – $ 350 * 100 = $ 48.300). Jeff guadagna $ 80.000 all’anno, il che lo colloca nell’enorme gruppo di reddito (da $ 40.001 a $ 441.500 per gli individui; da $ 80.001 a $ 496.600 per chi è sposato congiuntamente) che si qualifica per l’aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine del 2020 del 15%. Jeff dovrebbe quindi pagare $ 7.245 di tasse ($ 48.300 * 0,15 = $ 7.245) per questa transazione.

Domande frequenti

Come vengono tassate le plusvalenze?

Le plusvalenze sono classificate come a breve o lungo termine. Le plusvalenze a breve termine, definite come plusvalenze realizzate in titoli detenuti per un anno o meno, sono tassate come reddito ordinario in base allo stato di dichiarazione dei redditi dell’individuo e al reddito lordo rettificato. Le plusvalenze a lungo termine, definite come plusvalenze realizzate in titoli detenuti per più di un anno, sono generalmente tassate a un’aliquota inferiore rispetto al reddito normale.

Quali sono le attuali aliquote fiscali sulle plusvalenze negli Stati Uniti?

Attualmente negli Stati Uniti l’aliquota sulle plusvalenze a lungo termine è del 20% nella fascia fiscale più alta (Single: $ 441.451 +; Sposato – filer congiunto: $ 496.601 +). La maggior parte dei contribuenti si qualifica per un’aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine del 15% (Singolo: $ 40.001 a $ 441.450; Sposato – filer congiunto: $ 80.001 a $ 496.600). Tuttavia, i contribuenti che guadagnano fino a $ 40.000 ($ 80.000 per chi è sposato congiuntamente) non potrebbero pagare nulla – 0% – in aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine per l’anno fiscale 2020. Le aliquote fiscali sulle plusvalenze a breve termine per il 2020 corrispondono alle aliquote dell’imposta ordinaria sul reddito (Dal 10% al 37%).

In che modo i fondi comuni di investimento tengono conto delle plusvalenze?

I fondi comuni di investimento che hanno accumulato plusvalenze realizzate devono distribuire tali plusvalenze agli azionisti e spesso lo fanno subito prima della fine dell’anno solare. Gli azionisti registrati alla data di stacco del dividendo del fondo ricevono la distribuzione delle plusvalenze del fondo insieme a un modulo 1099-DIV che specifica l’importo della distribuzione della plusvalenza e quanto è considerato a breve e lungo termine. Questa distribuzione del guadagno in conto capitale riduce il valore patrimoniale netto (NAV) del fondo comune dell’importo del pagamento sebbene non influisca sul rendimento totale del fondo.

Che cos’è un guadagno netto di capitale?

L’IRS definisce una “plusvalenza netta” come l’importo per il quale la plusvalenza netta a lungo termine (plusvalenze a lungo termine meno minusvalenze a lungo termine ed eventuali minusvalenze inutilizzate riportate da anni precedenti) supera la minusvalenza netta a breve termine (plusvalenza a breve termine meno minusvalenza a breve termine). Una plusvalenza netta può essere soggetta a un’aliquota fiscale inferiore rispetto all’aliquota ordinaria dell’imposta sul reddito.