3 Maggio 2021 13:02

Devo pagare le imposte sulle plusvalenze su una casa che la mia azienda rivende a me stesso?

La risposta a questa domanda dipende davvero dal tipo di persona giuridica attraverso la quale opera la tua azienda. Le attività possono essere gestite come una delle seguenti:

Punti chiave

  • Se possiedi un’attività che vende casa a te stesso, potresti essere soggetto a tassazione a seconda di come è organizzata l’attività.
  • Ogni persona giuridica ha vantaggi e svantaggi fiscali unici, a seconda della natura dell’attività. Rispondiamo a questa domanda, entità giuridica per entità giuridica.
  • Potresti dover un’imposta sulle plusvalenze e anche perdere alcune esenzioni su una vendita che potresti ottenere se possedessi la casa personalmente.

C Corporation

Non ci sarebbe alcuna imposta sulle plusvalenze a lungo terminesulla vendita, ma ci sarebbe una regolare imposta sul reddito delle società se si realizzasse un profitto sulla casa. Il motivo: le società C non hanno a loro disposizione aliquote fiscali preferenziali sulle plusvalenze. In generale, tutto il reddito riconosciuto da un’azienda che opera attraverso una società tradizionale C è tassato all’aliquota dell’imposta sul reddito delle società – un 21% fisso, a partire dal 2018. Qualsiasi vendita di attività da parte di una società a un azionista sarebbe tassata se ci fosse un guadagno sulla vendita, compresa una casa.

Inoltre, il prezzo di vendita deve rappresentare quello che viene chiamato un braccio teso prezzo, il che significa che rappresenta ciò che un indipendente terzo sarebbe disposto a pagare per la casa. Nessun addebito di $ 100 per una residenza di 25.000 piedi quadrati con piscina e garage per tre auto, in altre parole se il prezzo di vendita della casa è stato determinato a non essere a condizioni di mercato dall’IRS, allora ci sono una serie di distribuzioni – problemi correlati che potrebbero essere applicati.

S Corporation

La vendita di una casa da parte di una società S a uno dei suoi azionisti sarebbe trattata come una plusvalenza a lungo termine (se la società possedeva la casa per più di un anno). Una società S generalmente non paga alcuna imposta sul reddito ;tutti gli elementi di reddito e perdita sono trasferiti ai singoli azionisti. Quindi, questo guadagno verrebbe trasferito al rispettivo azionista e che deve segnalarlo nella propria dichiarazione dei redditi individuale.  Ci sono altri problemi, come il recupero dell’ammortamento se la casa è stata utilizzata per uno scopo commerciale.

Unipersonale LLC e ditta individuale

Le società unipersonali e le imprese individuali sono tassate allo stesso modo a livello federale. Se la casa è stata utilizzata per scopi commerciali ed era di proprietà di una LLC (ovvero, il titolo era a nome della LLC), il guadagno sulla vendita dovrebbe essere segnalato dal proprietario della LLC sul suo individuo dichiarazione dei redditi. Se la casa fosse di proprietà più di un anno dal LLC, poi il proprietario avrebbe trattato il guadagno come a lungo termine plusvalenza.

Per quanto riguarda la ditta individuale, la casa può essere intestata solo a nome della persona fisica che ha operato la ditta individuale. Poiché il titolo non cambia, non vi è vendita né emissione di plusvalenze fino a quando l’individuo non vende la casa a una terza parte indipendente.7 Le regole per il recupero dell’ammortamento si applicherebbero se la casa fosse utilizzata dall’azienda, sia essa una LLC o una ditta individuale.

LLC con più proprietari, tassata come società di persone e società in nome collettivo

Le regole che si applicano a una società sarebbero identiche in questo scenario, il che significa che qualsiasi plusvalenza a lungo termine sarebbe tassata solo all’interno della LLC.

Le società di persone sono simili alle società S in quanto le singole voci di reddito e perdita non sono tassate all’interno della partnership, ma vengono trasferite ai singoli partner e tassate sulle loro dichiarazioni dei redditi individuali. Pertanto, qualsiasi vendita di una casa da parte della partnership sarebbe imponibile ai singoli partner e non alla partnership. Se la società di persone è proprietaria della casa per più di un anno, la plusvalenza potrebbe beneficiare dell’aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine, che attualmente è del 15%.

La linea di fondo

La vera questione fastidiosa rispetto a una casa di proprietà di un’impresa è la perdita dell’esclusione dalla vendita della casa. Questa disposizione consente ai proprietari di case che vendono la loro residenza principale di escludere gran parte del guadagno dalla tassazione ($ 250.000 se single; $ 500.000 se sposati congiuntamente ). Quando la casa è di proprietà di un’azienda, questa esclusione dalla vendita della casa viene persa, come in qualsiasi transazione fiscale, è ovvio che le persone devono chiedere il parere di un CPA o di un avvocato fiscale.

Per ulteriori informazioni, vedere: ” Dovresti incorporare la tua attività? “

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