Imposta sull’adeguamento alle frontiere (BAT)
Che cos’è la tassa di adeguamento alle frontiere?
Imposta di adeguamento alla frontiera è un nome breve per una proposta di imposta sul flusso di cassa basata sulla destinazione (DBCFT). Si tratta di un’imposta sul valore aggiunto sui beni importati e viene anche definita imposta regolata alle frontiere, imposta di destinazione o adeguamento dell’imposta di confine. In questo scenario, le merci esportate sono esentasse mentre le merci importate vendute negli Stati Uniti sono soggette all’imposta.
Capire la tassa di aggiustamento del confine
La tassa di aggiustamento alle frontiere (BAT) applica un’imposta a seconda di dove un bene viene consumato piuttosto che dove viene prodotto. Ad esempio, se una società spedisce pneumatici in Messico, dove verranno utilizzati per fabbricare automobili, il profitto che la società di pneumatici realizza sui pneumatici che esporta non viene tassato. Tuttavia, se una società automobilistica statunitense acquista pneumatici dal Messico per l’uso in auto prodotte negli Stati Uniti, i soldi che la società guadagna sulle auto (compresi i pneumatici) vendute negli Stati Uniti sono tassati. Inoltre, la società non può detrarre il costo degli pneumatici importati come spesa aziendale. Il concetto è stato introdotto per la prima volta nel 1997 dall’economista Alan J. Auerbach, che riteneva che il sistema fiscale sarebbe stato in linea con gli obiettivi aziendali e l’interesse nazionale.
La teoria dietro il BAT
Una tassa sui beni di consumo in genere aumenta i prezzi al consumo, ma la teoria di Auerbach sostiene che la BAT rafforzerebbe la valuta domestica e che la valuta domestica più forte ridurrebbe effettivamente il prezzo dei beni importati. Ciò annulla effettivamente una tassa più alta sulle importazioni.
Questa tassa è progettata per compensare gli squilibri nei flussi di denaro attraverso i confini e ridurre l’incentivo delle società ai profitti off-shore. Questo rende il DBCFT una tassa e non una tariffa. Sebbene sia una tassa sulle importazioni e una sovvenzione all’esportazione, il tasso di aggiustamento delle frontiere è accoppiato e simmetrico. Pertanto, gli effetti sul commercio di queste due componenti – la tassa all’importazione e il sussidio all’esportazione – sono compensativi. Applicarli insieme impone distorsioni di divieto di scambio, anche se adottarli separatamente lo farebbe.
I critici della tassa sostengono che i prezzi aumenteranno sulle merci importate, ad esempio dalla Cina, e che il risultato sarà l’inflazione. I fautori della pretesa fiscale che l’aumento della domanda estera per le esportazioni statunitensi rafforzerà il valore del dollaro. A sua volta, un dollaro forte aumenterebbe la domanda di beni importati, in modo che l’effetto netto sul commercio sia neutro.
Se le BAT venissero adottate, qualsiasi società che vendesse beni negli Stati Uniti, indipendentemente da dove ha sede la sua sede centrale o gli impianti di produzione, sarebbe soggetta a tassazione. Se non vende beni negli Stati Uniti, non sarebbe soggetto all’imposta. Se un prodotto è fabbricato in America e consumato all’estero, anche quel prodotto sarebbe esente da tasse. Pertanto, l’aliquota o l’onere fiscale degli Stati Uniti non è un fattore nella decisione dell’azienda su dove localizzarsi.
Dove sta la BAT adesso
Negli Stati Uniti, le raccomandazioni di Auerbach sono state presentate dal Partito Repubblicano nel 2016 in un documento politico che promuoveva un sistema fiscale basato sulla destinazione. Nel febbraio 2017, la proposta è stata oggetto di un acceso dibattito con Gary Cohn, direttore del National Economic Council, che si opponeva al sistema fiscale e un gruppo di lobby, Americans for Prosperity (AFP) finanziato dai fratelli Koch, che avviava un piano per combattere il imposta.
I fautori della tassa ritengono che gli Stati Uniti diventerebbero un luogo desiderabile per la localizzazione di imprese e investimenti e impedirebbero alle imprese di localizzarsi all’estero. Ciò creerebbe posti di lavoro negli Stati Uniti e significherebbe che i lavoratori americani non devono pagare per i tagli alle imposte sulle società.