Accordo fiscale bilaterale

Che cos’è un accordo fiscale bilaterale?

Un accordo fiscale bilaterale, un tipo di trattato fiscale firmato da due nazioni, è un accordo tra giurisdizioni che mitiga il problema della doppia imposizione che può verificarsi quando le leggi fiscali considerano un individuo o una società residente in più di un paese.

Un accordo fiscale bilaterale può migliorare le relazioni tra due paesi, incoraggiare gli investimenti e il commercio estero e ridurre l’evasione fiscale.

Punti chiave

• Un accordo fiscale bilaterale è un trattato stabilito tra le nazioni allo scopo di evitare la doppia imposizione sui propri cittadini per i redditi guadagnati in entrambe.
• Quando un individuo o un’azienda guadagna reddito o investe in un paese straniero, potrebbe sorgere il problema di quale paese debba tassare i guadagni dell’investitore.
• Entrambi i paesi possono stipulare un accordo fiscale bilaterale per determinare quale paese dovrebbe tassare il reddito per evitare che lo stesso reddito venga tassato due volte.
• Trattati fiscali come questi possono anche promuovere legami economici, diplomatici e politici più forti nel lungo periodo.

Comprensione degli accordi fiscali bilaterali

Gli accordi fiscali bilaterali sono spesso basati su convenzioni e linee guida stabilite dall’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico ( OCSE ), un’agenzia intergovernativa che rappresenta 35 paesi. Gli accordi possono trattare molte questioni come la tassazione di diverse categorie di reddito (ad esempio, profitti aziendali, royalties, plusvalenze, reddito da lavoro), metodi per eliminare la doppia imposizione (ad esempio, tramite il metodo di esenzione e il metodo del credito) e disposizioni quali come scambio reciproco di informazioni e assistenza nella riscossione delle imposte.

In quanto tali, sono complessi e in genere richiedono una navigazione esperta da parte di professionisti fiscali, anche in caso di obblighi di imposta sul reddito di base. La maggior parte dei trattati sull’imposta sul reddito include una “clausola di risparmio” che impedisce ai cittadini o ai residenti di un paese di utilizzare il trattato fiscale per evitare di pagare l’imposta sul reddito in qualsiasi paese.

Accordi fiscali bilaterali e residenza

Una considerazione primaria è l’istituzione della residenza ai fini fiscali. Per le persone fisiche, la residenza è generalmente definita come il luogo di domicilio principale. Sebbene sia possibile essere residenti in più di un paese, ai fini fiscali solo un paese può essere considerato il domicilio. Molti paesi basano il domicilio sul numero di giorni trascorsi in un paese, richiedendo un’attenta registrazione dei soggiorni fisici.

Ad esempio, la maggior parte delle nazioni europee considera domiciliato e quindi soggetto a imposta sul reddito chiunque trascorra più di 183 giorni all’anno nel paese.

Gli Stati Uniti sono diversi…

Unici tra i paesi sviluppati, gli Stati Uniti richiedono che tutti i cittadini e titolari di carta verde paghino l’imposta federale sul reddito degli Stati Uniti, indipendentemente dal domicilio. Per prevenire la doppia imposizione onerosa, gli Stati Uniti forniscono la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE), che nel 2018 ha permesso agli americani residenti all’estero di detrarre i primi $ 104.100 di guadagni, ma non di reddito passivo, dalla loro dichiarazione dei redditi. I guadagni possono provenire da una fonte con sede negli Stati Uniti o all’estero.

Tuttavia, se il reddito proviene da una società statunitense, l’IRS si aspetta che il contribuente e il datore di lavoro paghino le tasse sui salari, attualmente circa il 15 percento di $ 100.000 di guadagni. Il reddito da una fonte estera è solitamente esente dalle tasse sui salari. Le tasse estere pagate sul reddito da lavoro oltre l’importo di esclusione possono spesso essere detratte come credito d’imposta estero.