Lascito
Cos’è un lascito?
Un lascito è un termine finanziario che descrive l’atto di dare beni come azioni, obbligazioni, gioielli e contanti, a individui o organizzazioni, attraverso le disposizioni di un testamento o di un piano patrimoniale. I lasciti possono essere fatti a familiari, amici, istituzioni o enti di beneficenza. Quando la proprietà immobiliare viene lasciata per testamento, si chiama congegno.
Punti chiave
- Un lascito è l’atto di trasferire beni a individui o organizzazioni, attraverso le disposizioni di un testamento o di un piano successorio.
- L’IRS ha recentemente aumentato l’esenzione dall’imposta sulle successioni e sulle donazioni a 11,58 milioni di dollari per individuo ea 23,16 milioni di dollari per le coppie sposate.
- Le persone possono fare regali evitando le tasse utilizzando il potere Crummey, che consente a una persona di ricevere un regalo che non è idoneo per l’esclusione fiscale sui regali e di trasformarlo in un regalo idoneo per l’esclusione.
Comprensione dei lasciti
Nel 2020, l’IRS ha aumentato l’esenzione dall’imposta sulle successioni e sulle donazioni da $ 11,4 milioni a $ 11,58 milioni per individuo e da $ 22,8 milioni a $ 23,16 milioni per le coppie sposate. Inoltre, l’importo annuale dell’esclusione delle donazioni è stato aumentato da $ 14.000 nel 2017 a $ 15.000 nel 2018. Ciò significa essenzialmente che un individuo può lasciare $ 11,58 milioni ai suoi eredi e non pagare alcuna imposta federale sulla successione o sulle donazioni, mentre può proteggere poco meno di $ 24 milioni dalle tasse federali sulla successione e sulle donazioni, facendo lo stesso. Per l’anno fiscale 2021, questo limite aumenterà di nuovo a $ 11,70 milioni.
I donatori possono anche evitare le tasse esercitando il loro potere Crummey, una tecnica che consente a una persona di ricevere un regalo che non è idoneo per l’esclusione fiscale sui regali e di trasformarlo in un regalo idoneo. Gli individui spesso applicano il potere Crummey ai contributi in un trust irrevocabile. Affinché il potere di Crummey funzioni correttamente, un individuo deve stipulare che il regalo fa parte del trust quando viene redatto e l’importo del regalo non può superare $ 15.000 all’anno, per beneficiario (per gli anni fiscali 2020 e 2021).
In generale, i regali in un trust sono comunemente usati da genitori o nonni che cercano di istituire un fondo fiduciario per i propri figli o nipoti. I doni di beneficenza dopo la morte, noti anche come doni ereditari, hanno anche il potere di ridurre le tasse di successione. Non sorprende che tali lasciti possano essere importanti fonti di raccolta fondi per organizzazioni senza scopo di lucro. Quando il lascito è destinato a uno scopo specifico, si chiama dotazione.
Lascito e pianificazione patrimoniale
Gli individui e le famiglie che cercano di crescere e / o preservare i beni per le generazioni future possono trarre grandi vantaggi dalla creazione di un piano patrimoniale formale. Un avvocato immobiliare può essere di grande aiuto in questo processo, che tende a complicarsi, a causa delle complessità legate allo scambio di ricchezza da una generazione all’altra. Alcune delle principali attività di pianificazione successoria includono i seguenti passaggi:
- Redazione di un testamento
- Nominare un esecutore testamentario dell’eredità per sovrintendere ai termini del testamento
- Limitare le tasse di successione istituendo conti fiduciari a nome dei beneficiari
- Stabilire un tutore per le persone a carico viventi
- Creazione e / o aggiornamento di beneficiari su piani come assicurazioni sulla vita, IRA e 401 (k) s
- Stabilire donazioni annuali a organizzazioni di beneficenza e senza scopo di lucro qualificate per ridurre il patrimonio imponibile
- Creazione di una procura durevole (POA) per dirigere altri beni e investimenti
La pianificazione della successione può anche includere una logistica più personale, come l’organizzazione di un funerale.
I trust tradizionali di assicurazione sulla vita contengono tradizionalmente disposizioni di potere Crummey.