I dividendi in azioni e le frazioni di azioni sono tassati?

Se le azioni sono detenute in un conto di pensionamento, i dividendi in azioni e le frazioni di azioni non sono tassati man mano che vengono guadagnati. In genere, in un conto di intermediazione non pensionistica, qualsiasi reddito è tassabile nell’anno in cui viene ricevuto. Ciò include dividendi, plusvalenze realizzatee interessi. I dividendi qualificati sono pagamenti effettuati dai profitti aziendali al netto delle imposte e sono tassati al 15% per la maggior parte degli azionisti che rientrano in determinate soglie di reddito.3 I frazionamenti azionari non sono un evento imponibile, ma influenzano la base dei costi per un azionista. Per determinare quando e quante tasse sono dovute per uno di questi eventi, esaminare i seguenti criteri e rivedere le regole di base sulla tassazione degli investimenti.

modulo 1099-DIV per riportare il totale per ogni anno fiscale. Questi pagamenti sono soggetti a tassazione sia che si riceva contanti sia che i dividendi vengano reinvestiti per acquistare più azioni. Il modulo 1099-DIV mostra una ripartizione per dividendi qualificati e dividendi ordinari. I dividendi qualificati sono quelli pagati da società statunitensi o da società estere i cui paesi di domicilio hanno trattati fiscali specialicon gli Stati Uniti. Se i dividendi provengono da una società estera senza un tale trattato, i pagamenti sono chiamati dividendi ordinari, che sono tassati come reddito ordinario.7 Ad esempio, se un azionista di ABC, una società statunitense, riceve $ 250 in dividendi per l’anno, questi sono classificati come dividendi qualificati, quindi l’imposta dovuta (per la maggior parte dei contribuenti) è del 15%, o $ 37,50.

I frazionamenti azionari sono molto diversi dai dividendi, in quanto non sono distribuzioni di profitti aziendali. Quando si cerca di ripartizione delle azioni influisce solo sulla base del costo per azione. Se non vengono effettuati ulteriori investimenti in ABC, calcolare la base dei costi quando le azioni vengono vendute non è difficile. Calcolare la base dei costi può essere complicato quando vengono effettuati acquisti aggiuntivi dopo una suddivisione delle azioni.

In sintesi, i dividendi e gli altri redditi in un conto non pensionistico sono tassabili, mentre gli effetti di un frazionamento azionario non sono calcolati a fini fiscali fino a quando le azioni non vengono vendute. Una volta venduto, l’investitore regola la base dei costi per tenere conto delle azioni che hanno subito la divisione. È importante che gli investitori collaborino con i propri consulenti finanziari e professionisti fiscali per determinare in che modo i dividendi e i frazionamenti azionari influiscono sulla loro situazione fiscale. Ad esempio, dal 2013, i dividendi qualificati sono tassati con un’aliquota del 20% per i redditi più alti.

Advisor Insight

Scott Gaynor, CFP®, AIF® KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, CA

Per i dividendi in azioni, dipende dal tipo di conto. Per i conti pensionistici, i dividendi in azioni non sono tassati. In un conto non pensionistico, i dividendi qualificati sono tassati alle aliquote sulle plusvalenze a lungo termine a seconda della fascia fiscale (le aliquote federali sono 0%, 15% o 20%), mentre i dividendi non qualificati sono tassati solo ai tassi di reddito ordinari come un reddito regolare. Gli investitori devono inoltre detenere azioni per più di 60 giorni durante il periodo di detenzione di 120 giorni. In generale, la maggior parte dei dividendi regolari delle società statunitensi è considerata qualificata, con alcune eccezioni.

I frazionamenti azionari generalmente non sono tassabili, poiché la base del costo per azione viene aggiornata per riflettere la nuova struttura delle azioni e il prezzo in modo che il valore di mercato totale sia lo stesso. Dal momento che non hai realizzato alcun guadagno sul frazionamento azionario, non sono dovute tasse.