I contributi di recupero sono inclusi nel limite di 415?

A differenza dei normali differimenti dei dipendenti, i contributi di recupero non sono inclusi nel limite di 415. Sebbene vi sia un limite annuale imposto ai contributi di recupero, è designato da una sezione diversa del  codice dell’Internal Revenue Service (IRS) che disciplina i contributi ai piani di risparmio pensionistico qualificato.

Punti chiave

• Molti datori di lavoro offrono piani pensionistici 401 (k) ai propri dipendenti in cui i limiti consentono fino a $ 19.500 per il 2020 e il 2021.
• Ai lavoratori di età superiore ai 50 anni sono consentiti contributi di recupero di ulteriori 6.500 dollari per il 2020 e il 2021.
• Se i datori di lavoro eguagliano i contributi, i limiti 415, comprese le corrispondenze sui recuperi, sono $ 63.500 per il 2020 e $ 64.500 per il 2021.

Qual è il limite di 415?

Chiamato per la sezione 415 dell’Internal Revenue Code  (IRC), il limite 415 riflette i contributi massimi consentiti a un piano di risparmio pensionistico qualificato in un determinato anno. I contributi massimo dei dipendenti sono dettate dalla sezione 402 (g), ma i contributi complessivi da tutte le fonti sono limitati dalla sezione 415. Questo include risconti dipendenti, corrispondente datore di lavoro, e di partecipazione agli utili contributi.2

Questi tipi di contributi sono considerati integrazioni annuali. Ciò significa che il tuo datore di lavoro può potenzialmente contribuire molto più di un individuo a un 401 (k), anche se questo non è affatto normale. In effetti, la maggior parte dei datori di lavoro corrisponde solo al 2-5% dei contributi dei dipendenti.

Ad esempio, il limite di 415 per i piani 401 (k)  è di $ 57.000 per il 2020 e di $ 58.000 per il 2021. Di questo, i dipendenti possono contribuire fino a $ 19.500. Il saldo può essere composto da contributi del datore di lavoro e contributi parziali o di partecipazione agli utili. Qualunque cosa al di sopra del limite di 415 è considerata un finanziamento eccessivo del conto pensione e quei soldi non godono degli stessi benefici fiscali differiti del denaro di vecchiaia qualificato. Se tali fondi in eccesso vengono utilizzati in modo errato, l’IRS può imporre ulteriori multe e imposte arretrate.

Contributi di recupero

Per incoraggiare i dipendenti in via di pensionamento ad aumentare i propri risparmi, l’IRS consente alle persone di età superiore ai 50 anni di versare contributi annuali di recupero superiori ai limiti 402 (g) e 415. Poiché questi contributi sono definiti separatamente nel codice IRC 414 (v), non sono inclusi come aggiunte annuali nella sezione 415. Nel caso di un audit del piano, pertanto, tutti i contributi apportati a un piano come contributi di recupero ammissibili sono non incluso nel test limite 415.

L’Internal Revenue Service (IRS) consente ai partecipanti al piano di età superiore ai 50 anni di versare contributi annuali di recupero per incoraggiare coloro che si avvicinano alla pensione ad aumentare i propri risparmi. Per il 2020 e il 2021, il contributo di recupero ammissibile per i piani 401 (k) è di $ 6.500.

Tuttavia, i contributi di recupero possono essere erogati solo dai dipendenti che hanno massimizzato i loro tradizionali contributi di differimento dello stipendio. Ciò aumenta il contributo massimo dei dipendenti a $ 26.000 nel 2020 e 2021 e il contributo annuo totale massimo a $ 63.500 nel 2020 ($ 64.500 nel 2021) per i partecipanti al piano oltre i 50 anni.