Come presentare ricorso contro la verifica dell’IRS

Audit. La sola parola può far venire i brividi anche al contribuente più conservatore. Per molti contribuenti, questa temuta procedura ha portato a visite da incuboall’ufficio dell’IRS o, peggio, a visite degli agenti delle entrate alle loro case e alle loro imprese.

Il risultato è spesso una valutazione di tasse arretrate, interessi, sanzioni, a volte anche sanzioni penali. Ma coloro che sono così sfortunati da ricevere decisioni di aggiustamento sfavorevoli da un audit hanno più possibilità di ricorso di quanto si rendano conto. Gli audit possono essere impugnati allo stesso modo delle sentenze dei tribunali minori e in molti casi l’Ufficio dei ricorsi ribalta (o almeno modifica) i risultati dell’audit originale a favore del contribuente.

L’ufficio dei ricorsi dell’IRS

L’IRS comprende che molti contribuenti non saranno d’accordo con i risultati dei suoi revisori. Pertanto, ha creato un ramo di servizio separato chiamato Office of Appeals, che consiste di circa 1.400 dipendenti dislocati a livello nazionale. La maggior parte di loro erano revisori stessi, una volta, ma ora sono impiegati senior nel sistema IRS e di solito hanno esperienza legale o contabile. La loro unica funzione è quella di esaminare i rapporti degli esami finiti e fornire una piattaforma imparziale per i contribuenti per perorare i loro casi a un potere più elevato all’interno dell’IRS. Tentano di evitare il contenzioso risolvendo internamente le controversie fiscali in modo da fomentare la futura conformità volontaria dei contribuenti alle leggi fiscali.

I responsabili dei ricorsi hanno maggiore autorità e flessibilità nel decidere i casi rispetto ai revisori. La loro competenza è infatti giudicata dalla frequenza con cui riescono a raggiungere un compromesso riuscito con i contribuenti, non dalla loro disponibilità a sostenere i risultati di un revisore. L’Ufficio per i ricorsi ascolterà qualsiasi motivo per cui non sei d’accordo con una verifica diversa dalle convinzioni religiose, morali o politiche.

Vantaggi di presentare ricorso contro un audit

Come affermato in precedenza, fare appello a un audit può spesso ridurre (o addirittura eliminare) tasse e sanzioni precedentemente accertate. Tuttavia, un numero molto limitato di contribuenti fa ricorso contro i propri audit. Perché questa percentuale è così bassa è un mistero, vista la facilità e la velocità del processo di ricorso. Anche fare ricorso contro un audit non costa nulla, a meno che non si ricorra all’aiuto di un professionista fiscale, che di solito non è necessario.

Soprattutto, le probabilità di vincere la tua causa sono sorprendentemente alte. Secondo almeno un’edizione del libro “Stand Up to the IRS”, di Nolo Publishing, i revisori si riferiscono all’Office of Appeals come “il negozio di souvenir privato dell’IRS”. Il contribuente medio che fa ricorso contro una revisione può aspettarsi di vedere l’importo totale in dollari originariamente valutato dal revisore contabile ridotto del 40%. Inoltre, fare appello al tuo caso ritarda la data di scadenza della fattura fiscale per la durata del processo di ricorso, che può durare per mesi. Questo ti dà più tempo per raccogliere i fondi necessari per pagare la valutazione o elaborare un piano di pagamento. L’Ufficio per i ricorsi ha anche un impegno formale dichiarato a spiegarti i tuoi diritti nel processo di ricorso, ascoltare le tue preoccupazioni, agire in modo tempestivo e reattivo e fornire un servizio equo e imparziale.

Svantaggi dell’appello

Ci sono solo un paio di casi in cui il processo di audit può rivelarsi dannoso. Esiste la possibilità che il responsabile dei ricorsi possa trovare ulteriori elementi che il revisore ha tralasciato. Questo è raro, ma se sei a conoscenza di qualcosa di dannoso sul tuo ritorno che non è stato segnalato in precedenza e potrebbe ancora essere trovato, citare in giudizio l’IRS presso il tribunale fiscale degli Stati Uniti potrebbe essere un’alternativa più sicura, poiché non è possibile introdurre nuovi problemi in questa sede. L’altro problema da considerare è che sia gli interessi che le penalità continueranno ad accumularsi sul saldo valutato durante il processo di ricorso. Ciò significa che se perdi il tuo caso di ricorso, finirai per pagare anche di più di prima.

Come presentare ricorso contro una revisione

Al termine dell’audit, riceverai un rapporto di esame dettagliato dall’IRS che delinea tutte le valutazioni e le modifiche proposte, suddivise per interessi, sanzioni e tasse.

Il primo passo nel processo di ricorso consiste semplicemente nel non firmare e restituire la tua copia di questo rapporto, che di solito si traduce nella generazione di una lettera di 30 giorni che spiega come presentare ricorso contro l’audit. Devi presentare la tua protesta ufficiale entro 30 giorni dalla data indicata sulla lettera. Potresti prima considerare semplicemente di fare appello al manager del revisore, anche se questo non estenderà il termine di 30 giorni. Ecco le informazioni che l’IRS dice che la tua protesta formale deve includere:

1. Il tuo nome, indirizzo e un numero di telefono diurno
2. Una dichiarazione che desideri presentare ricorso contro i risultati dell’IRS all’Office of Appeals
3. Una copia della lettera che hai ricevuto che mostra le modifiche proposte
4. Il periodo o gli anni fiscali coinvolti
5. Un elenco di ogni elemento proposto con cui non sei d’accordo
6. I motivi per cui non sei d’accordo con ogni articolo
7. I fatti che supportano la tua posizione su ogni elemento
8. La legge o l’autorità, se esiste, che supporta la tua posizione su ogni elemento. \
9. La dichiarazione delle pene dello spergiuro come segue: “Sotto le pene dello spergiuro, dichiaro che i fatti dichiarati in questa protesta e in tutti i documenti di accompagnamento sono veri, corretti e completi al meglio delle mie conoscenze e convinzioni”.
10. La tua firma sotto le sanzioni per falsa testimonianza

Se per qualsiasi motivo non sei in grado di presentare il tuo reclamo entro il tempo assegnato, puoi richiedere una proroga di 30 o 60 giorni, che di solito viene concessa. Quindi hai tre scelte su come spostare il tuo audit all’Ufficio dei ricorsi.

1. Se devi meno di $ 2.500, puoi semplicemente chiedere al tuo revisore dei conti un ricorso.
2. Se devi tra $ 2.500 e $ 25.000, dovresti scrivere una lettera di protesta, intitolandola “richiesta di un piccolo caso”. Questa lettera deve contenere tutte le tue informazioni di contatto e i numeri di identificazione fiscale di tutte le parti coinvolte, nonché una dichiarazione di intenti a presentare ricorso e una suddivisione dettagliata degli articoli contestati. (Una consultazione una tantum con un professionista fiscale può assicurarti di scrivere correttamente questa lettera.) Oppure puoi completare il modulo IRS 12203, “Request for Appeals Review”, scaricabile dal sito web dell’IRS.
3. Se devi più di $ 25.000, il modulo 12203 è la tua unica opzione. Si raccomanda inoltre ai contribuenti della prima categoria di scrivere una lettera o compilare il modulo 12203 oltre a fare una richiesta verbale per assicurarsi che il loro caso non scivoli via.

Nella maggior parte dei casi, un dipendente di Appeals risponderà alla tua protesta entro 90 giorni, sebbene ciò possa variare leggermente a seconda della natura del tuo caso. Se non hai ricevuto notizie da Appeals dopo 90 giorni, contatta l’ufficio per i ricorsi dove hai inviato la richiesta di un rapporto sullo stato. Se non sei in grado di ottenere un aggiornamento sullo stato del tuo caso, prova a scoprire quando l’ufficio potrebbe contattarti. Se non riesci a ottenere una data, chiama un Appeals Account Resolution Specialist (AARS) al numero [phone]. L’AARS dovrebbe essere in grado di fornirti informazioni su chi è stato assegnato il tuo account e su come contattare quella persona.

Preparazione per un’udienza di appello

I contribuenti di solito hanno almeno 60 giorni per prepararsi alla procedura di ricorso dopo aver inviato la richiesta di ricorso. Usa questo tempo per cementare i dettagli e le argomentazioni che intendi presentare durante l’appello. Assicurati di richiedere una copia del file del revisore: sei legalmente autorizzato ai sensi del Federal Freedom of Information Act (FOIA). Ciò richiede un’altra lettera da inviare all’ufficiale FOIA presso l’ufficio IRS locale. Assicurati di specificare gli anni fiscali coperti dall’audit e offriti volontario per coprire i costi di tutte le copie necessarie. Invia la lettera tramite posta certificata e richiedi una ricevuta di ritorno. Probabilmente ci vorrà almeno un mese prima che la tua richiesta venga accolta e non esitare a ricontattarti se ci vorrà più tempo. Nel frattempo, organizza e prepara tutti i tuoi documenti e altri documenti.

Prepara copie di tutte le ricevute, dichiarazioni o altri moduli necessari per dimostrare il tuo caso. Suddividi le informazioni in modo chiaro su fogli di calcolo che l’addetto ai ricorsi possa facilmente comprendere. Anche le presentazioni visive fatte a mano possono essere efficaci se la situazione lo richiede. Crea una cartella di file separata per ogni elemento contestato per comodità dell’ufficiale.

Presentare il tuo caso al responsabile dei ricorsi

Le udienze sui casi di appello tendono ad essere abbastanza informali e, se lo desideri, puoi registrare i procedimenti. È consigliabile creare almeno una bozza approssimativa di ciò che vuoi dire all’ufficiale e potresti voler provare il tuo dialogo in anticipo. Una volta che ti trovi di fronte all’ufficiale, enuncia chiaramente qualsiasi errore che ritieni abbia commesso l’auditor durante l’audit. Tuttavia, non parlare male del revisore o dell’IRS, non importa quanto tu voglia.

Preparati a sentire l’ufficiale richiedere ulteriore documentazione o tempo per fare ricerche su una questione; in tal caso, non esitate a chiedere tutto il tempo necessario, se la questione richiede il vostro coinvolgimento. Soprattutto, assicurati di prendere nota molto attentamente di ciò che dice l’ufficiale durante l’udienza se non stai registrando altrimenti la sessione.

Negoziare una transazione

Come affermato in precedenza, gli ufficiali di appello sono incaricati di scongiurare la possibilità che l’IRS perda una causa in tribunale. La prima cosa che dovresti chiedere all’addetto ai ricorsi è rinunciare a qualsiasi sanzione che l’auditor ti ha valutato. L’ufficiale può farlo abbastanza facilmente se è convinto che le tue intenzioni non siano fraudolente. Anche accettare di pagare almeno alcuni degli aggiustamenti mostra buona fede, ma non specificare quali. La disponibilità al compromesso aumenterà la tua credibilità agli occhi dell’ufficiale. Parla in termini di aggiustamenti, articoli o percentuali, non di dollari. Inutile dire che l’arte della negoziazione è fondamentale per determinare i risultati che si ottengono dall’udienza.

Gli importi di liquidazione vengono solitamente raggiunti verbalmente e quindi trascritti nel modulo IRS 870, “Rinuncia alle restrizioni sulla valutazione e riscossione delle carenze fiscali e accettazione della valutazione eccessiva”. Possono trascorrere mesi prima che il modulo stampato arrivi nella tua casella di posta al termine dell’udienza. Va notato che la firma di questo modulo ti impedirà di portare l’IRS al tribunale fiscale degli Stati Uniti se in seguito dovessi riscontrare un altro errore commesso dal revisore o dal responsabile dei ricorsi. Prima di firmare, assicurati di aver compreso a fondo tutto ciò che è stampato su di esso. Assicurati che i numeri sul modulo siano correlati all’accordo verbale raggiunto in riunione e non esitare a consultare un professionista fiscale se hai domande di qualsiasi tipo.

La linea di fondo

Sebbene fare appello a un audit possa teoricamente comportare conseguenze negative in alcuni casi, la maggior parte dei contribuenti che si dichiarano alla fine di un audit hanno ottime possibilità di avere almeno alcuni dei giudizi dei loro audit annullati. Per ulteriori informazioni su come presentare ricorso contro la verifica, scaricare la pubblicazione 5, “I tuoi diritti di ricorso e come preparare una protesta se non sei d’accordo” da www.irs.gov.