Esclusione annuale

Cos’è l’esclusione annuale?

L’esclusione annuale è la quantità di denaro che una persona può trasferire a un’altra come regalo senza incorrere in un’imposta sulle donazioni o influire sul credito unificato. Questa esclusione regalo annuale può essere trasferita sotto forma di denaro o altri beni. Per il 2019, l’ Internal Revenue Service (IRS) ha annunciato che l’esclusione annuale rimarrà a $ 15.000. Questo è aumentato da $ 14.000 nel 2014, 2015, 2016 e 2017.

Punti chiave

• L’importo di esclusione annuale è l’importo che una persona può trasferire a un’altra senza pagare una tassa sulle donazioni.
• Per il 2019, l’esclusione annuale è stata di $ 15.000.

Come funziona l’esclusione annuale

L’esclusione annuale si applica a ogni regalo fatto. Ad esempio, se i nonni regalano diverse migliaia di dollari a ciascuno dei loro nipoti, ogni importo verrà considerato separatamente per un’esclusione annuale. Sebbene qualsiasi regalo sia generalmente un regalo tassabile, esistono delle eccezioni. Ad esempio, i seguenti doni non sono tassabili:

• Regali inferiori all’esclusione annuale dell’anno
• Lezioni o spese mediche
• Regali a un coniuge
• Regali a un’organizzazione politica

Anche i doni agli enti di beneficenza qualificati sono deducibili dal valore dei regali fatti. In caso contrario, i contribuenti non possono detrarre il valore dei regali che fanno. La pubblicazione IRS 559, Survivors, Executors, and Administrators delinea le specifiche al riguardo.

Per essere approvati per un’esclusione annuale, i contribuenti devono presentare copie delle valutazioni, copie dei documenti pertinenti relativi al trasferimento e qualsiasi documentazione di oggetti insoliti mostrati sul reso (come i beni parzialmente donati).

Esclusione annuale ed esenzione dall’imposta di successione

L’esclusione annuale di $ 15.000 significa che puoi dare $ 15.000 a tutte le persone che vuoi. Quindi puoi dare a ciascuno dei tuoi cinque nipoti $ 15.000 ciascuno in un dato anno, per un totale di $ 135.000. Qualsiasi regalo che fai a una singola persona superiore a $ 15.000 viene considerato ai fini dell’esclusione fiscale combinata di successione e donazione. Questo è l’importo che puoi lasciare nella tua tenuta o regalare durante la tua vita, esentasse.

Per il 2020, l’esenzione dall’imposta sulle donazioni a vita è di 11,58 milioni di dollari. Ciò significa che se sei sposato, tu e il tuo coniuge potete regalare un totale di $ 23,16 milioni prima di pagare l’imposta sulle donazioni. Per il 2021, i numeri sono $ 11,7 milioni e $ 23,4 milioni. Queste nuove soglie di esenzione sono state stabilite dal Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), che scade nel 2025. Il TCJA ha più che raddoppiato l’esenzione federale sulla proprietà e sulle donazioni, che era in precedenza circa $ 5 milioni. Successivamente al TCJA, il numero di patrimoni imponibili negli Stati Uniti è precipitato a 4.687 nel 2013 a 1.890 nel 2018.

Esclusione annuale e gestione del patrimonio

L’esclusione annuale e l’esenzione dall’imposta sulla successione sono spesso considerate parte di un piano di gestione patrimoniale o di un piano immobiliare più ampio. Un individuo con un patrimonio netto elevato (HNW), ad esempio, potrebbe avvalersi del supporto di una società di gestione patrimoniale o di un consulente finanziario indipendente per determinare il modo migliore per allocare attività finanziarie e di altro tipo tramite doni o testamento al fine di evitare pesanti sanzioni fiscali.

Un testamento è un documento legale che fornisce istruzioni chiare su come la proprietà di una persona e la custodia dei figli minori, se presenti, dovrebbero essere gestite dopo la morte. In un testamento, una persona esprime i suoi desideri e nomina un trustee o un esecutore testamentario per soddisfare le intenzioni dichiarate. Il testamento può anche indicare se un trust debba essere creato dopo la morte. Se un testamento include istruzioni sui doni, questa sezione determinerà eventuali passività fiscali per l’eredità o i beneficiari.