Credito d’imposta sulle opportunità americane (AOTC)
Cos’è l’American Opportunity Tax Credit (AOTC)?
L’American Opportunity Tax Credit è un credito d’imposta per le spese di istruzione qualificata associate ai primi quattro anni di istruzione post-secondaria di uno studente. Ha sostituito il credito Hope nel 2009. L’AOTC può essere richiesto sulla dichiarazione dei redditi di uno studente, una persona che dichiara lo studente come dipendente o un coniuge che effettua pagamenti per l’istruzione post-secondaria.
Punti chiave
- L’American Opportunity Tax Credit aiuta a compensare i costi per l’istruzione post-secondaria.
- Il credito consente un credito d’imposta fino a $ 2.500 all’anno per spese di iscrizione qualificate, materiale scolastico o altri costi correlati.
- Vitto e alloggio, spese mediche e assicurazioni non sono idonee, né alcuna spesa qualificata pagata con 529 fondi del piano.
- I termini per il credito d’imposta includono lo stato di iscrizione degli studenti e le limitazioni al reddito.
Capire il credito d’imposta americano di opportunità
L’American Opportunity Tax Credit è stato introdotto nel 2009, specificamente per gli studenti che frequentano un istituto post-secondario. La scadenza è prevista fino a dicembre 2017, non sono state apportate modifiche al credito ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), approvato dal Congresso il 22 dicembre 2017. Tuttavia, sono state apportate modifiche alle esenzioni personali eall’imposta sui figli a carico credito che può essere rilevante per alcuni contribuenti.
Con l’AOTC, una famiglia con uno studente qualificato può ricevere un credito d’imposta massimo di $ 2.500 all’anno. I genitori degli studenti che rivendicano il loro figlio come un dipendente può vantare anche un credito di $ 500 per un bambino di età compresa tra 19 a 23.
Il credito AOTC aiuta con le spese educative come le tasse scolastiche e altre spese relative ai corsi di uno studente. Gli studenti idonei possono richiedere il 100% dei primi $ 2.000 spesi per le spese scolastiche e un altro 25% dei successivi $ 2.000. Ciò significa che l’importo massimo che uno studente qualificato può richiedere con l’AOTC è (100% x $ 2.000) + (25% x $ 2.000) = $ 2.500. In altre parole, è possibile ricevere $ 2.500 di credito per compensare $ 4.000 in costi educativi.
In generale, i crediti d’imposta possono essere rimborsabili o non rimborsabili. L’AOTC è parzialmente rimborsabile. Offre il 40% del credito ai contribuenti se le loro tasse vengono ridotte a zero. Ciò significa che se un contribuente non ha alcuna responsabilità fiscale per l’anno, può comunque ricevere il 40% del suo credito idoneo come rimborso.
Le spese associate all’AOTC non possono essere utilizzate con altre agevolazioni fiscali eventualmente applicabili.
Requisiti per il credito d’imposta americano di opportunità
Quali studenti sono idonei?
Secondo l’IRS, uno studente qualificato:
- Deve essere iscritto almeno a tempo parziale in un istituto post-secondario
- Sta frequentando corsi per conseguire una laurea o un altro titolo di studio riconosciuto
- Non è stato condannato per alcun reato di droga fino alla fine dell’anno fiscale
Controlla il sito web dell’IRS per un elenco più dettagliato di chi è considerato uno studente idoneo.
Quali spese sono ammissibili?
L’AOTC può essere richiesto dai contribuenti ammissibili per quattro anni di istruzione post-secondaria. Secondo l’IRS, una spesa educativa qualificata include le tasse scolastiche pagate alla scuola, nonché le spese per libri, forniture e attrezzature che potrebbero essere state acquistate da fonti esterne. Queste spese possono essere pagate con prestiti studenteschi per qualificarsi, ma non con borse di studio o borse di studio. Vitto e alloggio, spese mediche e assicurazione non si qualificano per l’AOTC. Anche le spese pagate con i fondi di un piano di risparmio 529 non si qualificano.
Le spese ammissibili sono descritte in dettaglio nella pubblicazione 970. Gli studenti devono ricevere un modulo 1098-T.
Quale fascia di reddito è ammissibile?
Un singolo contribuente deve avere un reddito lordo rettificato modificato (MAGI) inferiore a $ 80.000 per qualificarsi per l’AOTC. Un MAGI superiore a $ 80.000 ma inferiore a $ 90.000 avrà un credito parziale applicato a un tasso ridotto. Un contribuente con un MAGI superiore a $ 90.000 non si qualificherebbe per l’AOTC. Una coppia sposata che presenta una dichiarazione congiunta deve dichiarare meno di $ 160.000 per ottenere un credito completo.
AOTC vs. credito per l’apprendimento a vita
L’AOTC e il Lifetime Learning Credit (LLC) sono due popolari agevolazioni fiscali che i contribuenti con spese scolastiche possono trarre vantaggio dalla loro dichiarazione dei redditi annuale. Anche il Lifetime Learning Credit ha una struttura simile all’AOTC.
La LLC differisce dall’AOTC in molti modi. Un massimo del 20% fino a $ 10.000 di spese ($ 2.000) per tasse scolastiche e altri costi educativi può essere richiesto utilizzando la LLC. La LLC non è limitata agli studenti che conseguono una laurea o che studiano almeno a tempo parziale. Copre invece un gruppo più ampio di studenti, inclusi part-time, full-time, universitari, laureati e corsi per lo sviluppo delle competenze. La LLC non è rimborsabile, il che significa che una volta che la fattura del contribuente è stata ridotta a zero, non ci sarà alcun rimborso su alcun saldo del credito.
I dichiaranti fiscali idonei sia per l’AOTC che per la LLC dovrebbero valutare la loro situazione individuale per determinare quale credito d’imposta fornisce il maggiore vantaggio. La rimborsabilità parziale dell’AOTC può essere un fattore importante. Alcuni contribuenti possono qualificarsi solo per la LLC, il che rende facile la decisione.
L’American Opportunity Tax Credit (AOTC) e il Lifetime Learning Credit (LLC) non possono essere rivendicati entrambi nello stesso anno fiscale.
Altre agevolazioni fiscali per l’istruzione
I governi federali e statali sostengonole spese per l’istruzione superiore attraverso una serie di crediti d’imposta, detrazioni fiscali e piani di risparmio con vantaggio fiscale. Ciascuno di questi programmi può aiutare a ridurre la responsabilità fiscale sul reddito.
Oltre all’AOTC e alla LLC, le detrazioni e i piani 529 possono essere opzioni utili. Gli interessi sui prestiti studenteschi sono deducibili una volta che iniziano ad essere applicati. Potrebbero essere disponibili anchealtredetrazioni per spese scolastiche, comprese alcune voci per detrazioni aziendali e detrazioni per lavoratori autonomi.
Esistono anche 529 piani di risparmio nazionali e statali. Le tasse non vengono pagate su 529 distribuzioni per costi educativi soggetti ad alcuni termini e condizioni.
Esempio dell’American Opportunity Tax Credit
David è uno studente universitario universitario a tempo pieno in un istituto di quattro anni. Lavora anche per uno studio legale. I suoi genitori hanno un consistente conto di risparmio di 529, ma non copre tutte le spese di David. David ha anche un prestito studentesco con pagamenti differiti e interessi fino a dopo la laurea.
David e la sua famiglia hanno pianificato di utilizzare i prestiti studenteschi per le sue lezioni e 529 risparmi per la sua vitto e alloggio. David riceve la sua dichiarazione annuale 1098-T dal suo college. Dato che sta lavorando da solo, ha intenzione di prendere l’AOTC da solo. È idoneo sia per l’AOTC che per la LLC, ma sceglie l’AOTC perché fornisce il credito più grande ed è anche parzialmente rimborsabile. David è appena al di sopra del limite richiesto per la presentazione di una dichiarazione dei redditi annuale.
David ha pagato la sua retta con il suo prestito studentesco, che è consentito per l’AOTC. L’AOTC aiuta ad alleviare le tasse dovute e ottiene anche un rimborso parziale. David non deve nulla sui suoi prestiti fino a quando non si è laureato. Il denaro distribuito dal suo 529 era esentasse perché veniva utilizzato per vitto e alloggio, che è una spesa qualificata 529.