Reso modificato

Cos’è un reso modificato?

Una dichiarazione modificata è un modulo presentato per apportare correzioni a una dichiarazione dei redditi di un anno precedente. Una dichiarazione modificata può essere utilizzata per correggere errori e richiedere uno status fiscale più vantaggioso, ad esempio un rimborso. Ad esempio, si potrebbe scegliere di presentare una dichiarazione modificata in caso di guadagni dichiarati erroneamente o crediti d’imposta. Gli errori matematici, tuttavia, non richiederebbero modifiche, poiché l’IRS correggerebbe automaticamente tali errori.

Punti chiave

• Una dichiarazione modificata è un modulo presentato per apportare correzioni a una dichiarazione dei redditi di un anno precedente.
• Il modulo 1040X, disponibile sul sito web dell’IRS, viene utilizzato per la presentazione delle dichiarazioni modificate.
• Modifica dello stato di deposito, modifica del numero di persone a carico dichiarate, crediti d’imposta e detrazioni rivendicati in modo errato, reddito segnalato in modo errato, sono motivi per cui i singoli contribuenti presentano una dichiarazione modificata.
• Lo svantaggio di presentare una dichiarazione modificata è che il documento deve essere spedito al Centro servizi IRS che ha elaborato il modulo fiscale originale e l’elaborazione può richiedere fino a 16 settimane.
• Esiste un termine di prescrizione di tre anni per l’emissione di assegni di rimborso fiscale.

Come funziona una restituzione modificata

Tutti i contribuenti sono tenuti a presentare annualmente le tasse per l’anno fiscale precedente. I contribuenti possono rendersi conto di aver commesso un errore nella compilazione dei moduli fiscali o che le loro circostanze sono cambiate dopo che hanno presentato o spedito una dichiarazione che è stata accettata dal governo. In tal caso, l’ Internal Revenue Service (IRS) ha fornito a queste persone un modo per rifare le tasse fornendo un modulo di restituzione modificato, Modulo 1040X, sul sito Web dell’IRS.

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Una dichiarazione dei redditi modificata può essere presentata anche dopo la scadenza del termine per la dichiarazione dei redditi per l’anno fiscale.

Non tutti gli errori devono essere modificati utilizzando il modulo. Un errore di matematica, ad esempio, verrà individuato e corretto dall’IRS alla sua estremità. Quando ciò accade, qualsiasi rimborso dovuto verrà adeguato e qualsiasi responsabilità fiscale aggiuntiva dovuta verrà fatturata al contribuente. Nel caso in cui l’individuo non includa un modulo o un programma richiesto nella dichiarazione dei redditi originale presentata, l’IRS invierà una lettera in cui si richiede che le informazioni mancanti vengano inviate a uno dei loro uffici.

Quando presentare una restituzione modificata

Una dichiarazione modificata deve essere presentata da un contribuente se:

• Lo stato di deposito del contribuente per l’anno fiscale è cambiato o è stato inserito in modo errato. Ad esempio, se una persona si è dichiarata single ma si è effettivamente sposata l’ultimo giorno dell’anno fiscale, dovrà modificare la sua dichiarazione presentando le sue tasse in base allo stato appropriato: dichiarazione di matrimonio congiunto o dichiarazione di matrimonio separatamente.
• Il numero di persone a carico dichiarate non è accurato. Sarà necessaria una dichiarazione modificata se un contribuente deve rivendicare ulteriori persone a carico o rimuovere persone a carico precedentemente rivendicate.
• I crediti d’imposta e le detrazioni sono stati rivendicati in modo errato o non sono stati rivendicati. In quest’ultimo caso, il contribuente potrebbe essersi reso conto di essere qualificato per un credito o una detrazione e potrebbe voler presentare una dichiarazione modificata per riflettere questo.
• Il reddito dichiarato per l’anno fiscale non era corretto. Se un contribuente riceve documenti fiscali aggiuntivi per l’anno fiscale, ad esempio un modulo 1099 o un K-1 arriva per posta dopo la scadenza fiscale, può presentare una dichiarazione dei redditi modificata per segnalare il reddito aggiuntivo.
• Il contribuente si rende conto di dover più tasse di quelle che ha effettivamente pagato. Per evitare di essere colpito da una penalità da parte del governo, può presentare una dichiarazione modificata all’IRS.

Come presentare una dichiarazione dei redditi modificata

Il modulo 1040X ha tre colonne: A, B e C. Nella colonna A, viene registrata la cifra riportata nel modulo fiscale originale o modificato per ultimo. Il contribuente dovrà inserire il numero rettificato o corretto nella colonna C. La differenza tra le colonne A e C si riflette nella colonna B. Le rettifiche apportate a una dichiarazione dei redditi comporteranno un rimborso fiscale, un saldo dovuto o cambiamento fiscale. Il contribuente deve anche spiegare quali modifiche sta apportando e le ragioni per apportare ciascuna modifica in una sezione fornita sul retro del modulo 1040X.

Professionisti

• Puoi correggere gli errori ed evitare una penalità per la mancata dichiarazione del reddito e il pagamento insufficiente delle tasse.
• Puoi richiedere il rimborso che ti era dovuto ma non hai presentato per ottenerlo.
• Puoi correggere le circostanze che sono cambiate da quando hai presentato la richiesta.

Contro

• Il modulo 1040X non può essere archiviato elettronicamente.
• L’elaborazione di un reso modificato può richiedere 16 settimane o più.
• È previsto un termine di prescrizione di tre anni per ottenere i rimborsi fiscali.

Svantaggi di una dichiarazione dei redditi modificata

Lo svantaggio di presentare una dichiarazione dei redditi modificata è che il modulo 1040X non può essere presentato elettronicamente, sebbene l’IRS abbia annunciato che inizierà ad accettare le dichiarazioni modificate con deposito elettronico nell’estate 2020. Dopo aver compilato il modulo, il contribuente deve inviare per posta il documento cartaceo al Centro Servizi IRS che ha elaborato il modulo fiscale originale. L’IRS elabora manualmente le dichiarazioni modificate e il processo può richiedere 16 settimane7, o anche di più, se la dichiarazione modificata non è firmata, è incompleta, contiene errori, richiede informazioni aggiuntive, deve essere autorizzata dall’area fallimentare IRS o è stata indirizzata in un’altra area specializzata, o è stato vittima di frodi sull’identità.

Esiste, tuttavia, un termine di prescrizione di tre anniper l’emissione di assegni di rimborso fiscale. Pertanto, qualsiasi dichiarazione modificata presentata che comporterà un rimborso fiscale deve essere effettuata entro tre anni dalla data in cui il contribuente ha presentato la dichiarazione dei redditi originale. Eventuali rimborsi ricevuti dopo il segno di tre anni stipulato copriranno solo le tasse pagate in eccesso durante i due anni precedenti. Una dichiarazione modificata presentata per tenere conto del reddito aggiuntivo o delle detrazioni sovrastimate non rientra in alcuno di tali statuti e può essere presentata in qualsiasi momento.