Imposta minima alternativa (AMT)
Che cos’è l’imposta minima alternativa (AMT)?
Un’imposta minima alternativa (AMT) pone un limite alla percentuale di tasse che un compilatore deve pagare al governo, indipendentemente dal numero di detrazioni o crediti che il compilatore può richiedere.
Gli Stati Uniti hanno attualmente un’imposta minima alternativa per i contribuenti che guadagnano al di sopra di determinate soglie.
L’AMT ricalcola l’imposta sul reddito dopo aver aggiunto alcune voci di preferenza fiscale nel reddito lordo rettificato. AMT utilizza un insieme separato di regole per calcolare il reddito imponibile dopo le detrazioni consentite. Le detrazioni preferenziali vengono aggiunte nuovamente al reddito del contribuente per calcolare il suo reddito imponibile minimo alternativo (AMTI), quindi l’esenzione AMT viene sottratta per determinare la cifra imponibile finale.
Come funziona l’imposta minima alternativa (AMT)
La differenza tra l’AMTI di un contribuente e la sua esenzione AMT viene tassata utilizzando il tariffario pertinente. Ciò produce l’imposta minima provvisoria (TMT). Se il TMT è superiore al debito fiscale regolare del contribuente per l’anno, paga l’imposta regolare e l’importo di cui il TMT supera l’imposta regolare. In altre parole, il contribuente paga l’intero TMT.
Punti chiave
- AMT garantisce che alcuni contribuenti paghino la loro giusta quota o almeno il minimo.
- Non si attiva finché il reddito non raggiunge un certo livello. Per il 2020, è $ 113.400 per le coppie che presentano congiuntamente.
- Nel 2015, il Congresso ha approvato una legge che indicizzava l’importo dell’esenzione all’inflazione per evitare che i contribuenti a reddito medio subissero il creep delle parentesi.
Importi di esenzione AMT
Per l’anno fiscale 2020, l’esenzione AMT per i singoli filer è di $ 72.900. Per i filer congiunti sposati, la cifra è $ 113.400. Per l’anno fiscale 2021, le cifre sono $ 73.600 per gli individui e $ 114.600 per le coppie.
I contribuenti devono completare il modulo 6251 per vedere se potrebbero essere debitori di AMT. In primo luogo, possono sottrarre l’importo dell’esenzione. Se il loro AMT è inferiore all’esenzione, non devono pagare AMT.
È importante notare, tuttavia, che i contribuenti con AMTI oltre una certa soglia non si qualificano per l’esenzione AMT. Per l’anno fiscale 2020, l’eliminazione graduale inizia a $ 518.400 per gli individui e $ 1.036.800 per le coppie che presentano congiuntamente. Per l’anno fiscale 2021, inizia a diminuire gradualmente a $ 523.600, o $ 1.047.200 per le coppie che dichiarano congiuntamente.
Scopo dell’AMT
L’AMT è progettato per impedire ai contribuenti di sottrarsi alla loro giusta quota di responsabilità fiscale attraverso agevolazioni fiscali. Tuttavia, la struttura non è stata indicizzata all’inflazione o ai tagli fiscali. Ciò può causare lo scivolamento della fascia, una condizione in cui i contribuenti con reddito medio-alto sono soggetti a questa tassa invece che solo i contribuenti ricchi per i quali è stato inventato l’AMT. Nel 2015, tuttavia, il Congresso ha approvato una legge che indicizza l’importo dell’esenzione AMT all’inflazione.
Calcolo dell’AMT
Per determinare se devono AMT, le persone possono utilizzare un software fiscale che esegue automaticamente il calcolo, oppure possono compilare il modulo IRS 6251. Questo modulo tiene conto delle spese mediche, degli interessi sui mutui domestici e di molte altre detrazioni varie per aiutare i dichiaranti fiscali a determinare se le loro detrazioni sono oltre un limite complessivo fissato dall’IRS.
Il modulo richiede anche informazioni su alcuni tipi di reddito come rimborsi fiscali, interessi di investimento e interessi da obbligazioni di attività private, nonché numeri corrispondenti a plusvalenze o minusvalenze legate alla cessione di proprietà. L’IRS ha formule specifiche in atto per determinare quale parte di questo reddito e detrazioni i dichiaranti fiscali devono annotare sul modulo 6251 e utilizza un altro set di formule per determinare in che modo questi numeri portano a AMTI.