Sistema di ammortamento alternativo (ADS)
Che cos’è un sistema di ammortamento alternativo (ADS)?
Un sistema di ammortamento alternativo (ADS) è uno dei metodi che l’Internal Revenue Service (IRS) richiede ai contribuenti di utilizzare per determinare l’ammortamento consentito sui beni aziendali. Un ADS ha un programma di ammortamento con un periodo di recupero più lungo che generalmente rispecchia meglio i flussi di reddito del bene rispetto al declino dell’ammortamento del saldo. Se il contribuente decide di utilizzare un sistema di ammortamento alternativo, deve applicarlo a tutti i beni della stessa classe messi in servizio durante lo stesso anno.
Capire quando utilizzare l’ADS è importante per gli imprenditori perché il calcolo accurato delle spese di ammortamento può aiutare a ridurre le tasse aziendali. Tuttavia, le regole dell’IRS relative all’ADS possono essere complesse. Per questo motivo, molti imprenditori scelgono di assumere un professionista fiscale per assicurarsi che si prendano tutte le spese di ammortamento consentite dall’IRS.
Punti chiave
- Il sistema di ammortamento alternativo (ADS) è un metodo che consente ai contribuenti di calcolare l’importo dell’ammortamento che l’IRS consente loro di assumere determinati beni aziendali.
- L’ammortamento è un metodo contabile che consente alle imprese di allocare il costo di un’attività lungo la sua vita utile attesa.
- Il sistema di ammortamento alternativo consente ai contribuenti di estendere il numero di anni in cui possono ammortizzare un bene.
- Il sistema di ammortamento generale (GDS) consente ai contribuenti di accelerare il tasso di ammortamento del bene registrando un importo di ammortamento maggiore durante i primi anni di vita utile del bene.
Comprensione del sistema di ammortamento alternativo (ADS)
L’ammortamento è un metodo contabile che consente alle aziende di distribuire il costo di un bene fisico su un determinato numero di anni, noto come vita utile del bene. La vita utile di un’attività è una stima del numero di anni in cui una società utilizzerà quell’attività per generare entrate. L’IRS consente alle aziende di ammortizzare molti tipi di beni aziendali, inclusi computer e periferiche; mobili, infissi e attrezzature per ufficio; automobili; e apparecchiature di produzione.
I contribuenti che scelgono di utilizzare il sistema di ammortamento alternativo ritengono che il programma alternativo consentirà una migliore corrispondenza delle detrazioni di ammortamento rispetto al reddito rispetto al periodo di recupero con il sistema di ammortamento generale. Sebbene il metodo ADS estenda il numero di anni in cui un bene può essere ammortizzato, diminuisce anche il costo di ammortamento annuale. L’importo dell’ammortamento è fissato ogni anno ad un importo uguale ad eccezione del primo e dell’ultimo anno, che sono generalmente inferiori perché non includono dodici mesi interi.
I contribuenti devono essere cauti nella scelta del sistema di ammortamento alternativo. Secondo le regole dell’IRS, una volta che un contribuente ha scelto di utilizzare il sistema di ammortamento alternativo per un bene, non può tornare al sistema di ammortamento generale.
Sistema di ammortamento alternativo (ADS) e sistema di ammortamento generale (GDS)
Per la proprietà messa in servizio dopo il 1986, l’IRS richiede che i contribuenti utilizzino il Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) per ammortizzare la proprietà. Esistono due metodi che rientrano nel MACRS: il sistema di ammortamento generale (GDS) e il sistema di ammortamento alternativo (ADS).
Il sistema di ammortamento alternativo offre l’ammortamento su un periodo di tempo più lungo rispetto al sistema di ammortamento generale, che è un metodo di saldo decrescente. Il sistema di ammortamento generale è spesso utilizzato dalle aziende per ammortizzare beni che tendono a diventare obsoleti rapidamente e vengono sostituiti con versioni più recenti con una certa frequenza. I computer e le apparecchiature telefoniche ne sono un esempio.
Il sistema di ammortamento generale consente alle aziende di accelerare il tasso di ammortamento del bene registrando un importo di ammortamento maggiore durante i primi anni di vita utile di un bene e importi minori negli anni successivi. Il sistema di ammortamento generale è più comunemente utilizzato rispetto al sistema di ammortamento alternativo.
considerazioni speciali
Le implicazioni fiscali del calcolo dell’ammortamento possono influire sulla redditività di un’azienda. Per questo motivo, gli imprenditori devono considerare attentamente i pro e i contro di ADS rispetto a GDS. Poiché il sistema di ammortamento alternativo offre l’ammortamento su un periodo di tempo più lungo, le detrazioni annuali per l’ammortamento sono inferiori rispetto all’altro metodo. I contribuenti che scelgono il programma del sistema di ammortamento alternativo devono utilizzare questo programma per tutti gli immobili della stessa classe che sono stati messi in servizio durante l’anno fiscale.
Tuttavia, i contribuenti possono scegliere il programma del sistema di ammortamento alternativo per gli immobili proprietà per proprietà. Il programma di ripristino del sistema di ammortamento alternativo è elencato nella pubblicazione IRS 946.