Attività classificata negativamente
Che cos’è una risorsa classificata negativamente
Un’attività classificata negativamente è un tipo di classificazione del prestito in cui il prestito o altra attività è considerata, in una certa misura, che ha subito una riduzione di valore. Si tratta di un’attività considerata dagli esaminatori bancari di qualità creditizia scadente e il cui rimborso completo del capitale e degli interessi maturati è discutibile. In altre parole, un’attività classificata negativamente è un prestito che una banca dubita verrà rimborsato.
Analisi di asset classificati negativamente
Secondo il Manuale di gestione dei rischi delle politiche di esame utilizzato dalla FDIC, i prestiti classificati negativamente rientrano in tre categorie: incagli, che sono indebitamente rischiosi e, se non migliorati, possono essere un rischio futuro;dubbioso, la cui collezione è altamente discutibile e improbabile;e la perdita, che è considerata non esigibile.
Un prestito classificato comeincagliato è unprestito chenon è adeguatamente protetto dal valore attuale, dalla capacità di pagamento o dalle garanzie del mutuatario. La liquidazione di questo debito è quindi a rischio. Un prestito di questo tipo deve presentare una debolezza o una preoccupazione di pagamento che mette in discussione la capacità della banca di riscuotere il debito in questione. Nelle carte di credito, ad esempio, un debito di carta di credito aperto o chiuso che è scaduto da 90 o più giorni cumulativi sarà classificato comescadente.
Un credito classificato come incerto presenta tutti i punti deboli inerenti allaclassificazioneincaglio, con l’ulteriore caratteristica che tali debolezze rendonoaltamente improbabilel’incasso integrale del finanziamento. Un prestito classificato inperdita è uno che non può essere affatto incassato e il suo valore è diventato talmente basso da non giustificarne più la continuazione come bene bancabile. Ciò potrebbe non significare necessariamente che il prestito non abbia alcun potenziale di salvataggio o recupero, ma significa che non è più desiderabile o pratico astenersi dal cancellarlo. Un prestito classificato come perdita è praticamente privo di valore, anche se potrebbe essere parzialmente recuperato in un momento futuro. Un esempio di un’attività classificata comeperdita sarebbe un prestito chiuso con carta di credito scaduto di 120 giorni cumulativi o un prestito con carta di credito aperto scaduto 180 giorni cumulativi.
L’attuale metodo di calcolo dell’indennità per perdite su prestiti e leasing significa che le classificazioni avverse più comuni sono inferiori alla media e perdite.
Menzione speciale beni
Un’attività può essere classificatacon menzione speciale se presenta potenziali punti deboli che devono essere esaminati da un gestore del prestito. Queste debolezze potrebbero contribuire a classificare negativamente l’attività in un momento futuro, se non vengono corrette. Tuttavia, le attività con menzione speciale non sono considerate classificate negativamente, né espongono l’ente concedente a un rischio sufficiente a giustificare tale classificazione.
Calcolo del valore delle attività classificate negativamente
Un’attività deve essere classificata negativamente prima che un esaminatore possa calcolare l’ importo della riduzione di valore. Questo illuminerà il valore contabile dell’attività e della sua garanzia. Oltre a indicare gli importi delle attività classificate negativamente in ciascuna categoria, gli esaminatori bancari calcolano anche il rapporto tra le attività classificate negativamente e le attività totali e il rapporto tra i prestiti classificati negativamente e i prestiti totali.