501 (c) (3) Organizzazione

Cos’è un’organizzazione 501 (C) (3)?

La sezione 501 (c) (3) è una parte dell’Internal Revenue Code (IRC) degli Stati Uniti e una categoria fiscale specifica per le organizzazioni senza scopo di lucro. Le organizzazioni che soddisfano i requisiti della Sezione 501 (c) (3) sono esenti dall’imposta sul reddito federale. Mentre l’Internal Revenue Service (IRS) riconosce più di 30 tipi di organizzazioni senza scopo di lucro, le organizzazioni che si qualificano come organizzazioni 501 (c) (3) sono uniche perché le donazioni a queste organizzazioni sono deducibili dalle tasse per i donatori.

Punti chiave

• La sezione 501 (c) (3) è una parte dell’Internal Revenue Code (IRC) degli Stati Uniti e una categoria fiscale specifica per le organizzazioni senza scopo di lucro.
• Le organizzazioni che soddisfano i requisiti della Sezione 501 (c) (3) sono esenti dall’imposta sul reddito federale.
• Mentre l’Internal Revenue Service (IRS) riconosce più di 30 tipi di organizzazioni senza scopo di lucro, le organizzazioni che si qualificano come organizzazioni 501 (c) (3) sono uniche perché le donazioni a queste organizzazioni sono deducibili dalle tasse per i donatori.

In generale, ci sono tre categorie di organizzazioni che possono essere ammissibili per la categoria fiscale delineata nella Sezione 501 (c) (3) dell’IRC: organizzazioni di beneficenza, chiese e organizzazioni religiose e fondazioni private. Le regole delineate nella Sezione 501 (c) (3) sono regolate dal Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti attraverso l’Internal Revenue Service (IRS).

Come funziona un’organizzazione 501 (c) (3)

Per essere considerata un’organizzazione di beneficenza dall’IRS, un’organizzazione deve operare esclusivamente per uno di questi scopi: caritatevole, religioso, educativo, scientifico, letterario, test di sicurezza pubblica, promozione di competizioni sportive dilettantistiche nazionali o internazionali e prevenzione della crudeltà verso i bambini o animali. Inoltre, l’IRS definisce le attività “caritatevoli” come soccorsi ai poveri, ai bisognosi o ai diseredati; avanzamento della religione; avanzamento dell’istruzione o della scienza; erigere o mantenere edifici, monumenti o opere pubbliche; ridurre gli oneri del governo; diminuire le tensioni di vicinato; eliminare pregiudizi e discriminazioni; difendere i diritti umani e civili garantiti dalla legge; e combattere il deterioramento della comunità e la delinquenza giovanile.

Per essere esentasse ai sensi della Sezione 501 (c) (3), un’organizzazione non deve servire interessi privati, inclusi gli interessi del creatore, la famiglia del creatore, gli azionisti dell’organizzazione, altri individui designati o altre persone controllata da interessi privati. Nessuno dei guadagni netti dell’organizzazione può essere utilizzato a beneficio di azionisti privati ​​o individui; tutti i guadagni devono essere utilizzati esclusivamente per il progresso della sua causa di beneficenza.

È inoltre vietato utilizzare le sue attività per influenzare la legislazione in modo sostanziale, inclusa la partecipazione a qualsiasi attività di campagna per sostenere o negare un particolare candidato politico. In genere non è consentito impegnarsi in attività di lobbying (tranne nei casi in cui le sue spese sono inferiori a un certo importo).

Le persone impiegate dall’organizzazione devono essere retribuite esclusivamente sulla base dell’equo valore di mercato richiesto dalla funzione lavorativa, senza aspettarsi premi o compensi.

Per rimanere esentasse ai sensi della Sezione 501 (c) (3), un’organizzazione è inoltre tenuta a rimanere fedele al suo scopo fondante. Se un’organizzazione ha precedentemente segnalato all’IRS che la sua missione è aiutare le persone meno privilegiate ad accedere a un’istruzione universitaria, deve mantenere questo scopo. Se decide di impegnarsi in un’altra chiamata, ad esempio, inviare soccorsi a famiglie sfollate nei paesi colpiti dalla povertà, l’organizzazione 501 (c) (3) deve prima notificare all’IRS il suo cambio di attività al fine di prevenire la perdita di il suo status di esenzione fiscale.

Sebbene per un’organizzazione 501 (c) (3) sia consentito un reddito d’impresa non correlato, l’organizzazione di beneficenza esentasse potrebbe non ricevere entrate sostanziali da operazioni commerciali non correlate. Ciò significa che la maggior parte degli sforzi dell’azienda deve andare verso il suo scopo esente come organizzazione senza scopo di lucro. Qualsiasi attività commerciale non correlata alla vendita di merci o proprietà in affitto deve essere limitata.

Sebbene le organizzazioni che soddisfano i requisiti della Sezione 501 (c) (3) siano esenti dall’imposta sul reddito federale, sono tenute a trattenere l’imposta sul reddito federale dagli stipendi dei loro dipendenti. Ci sono alcune eccezioni a questa regola di ritenuta alla fonte; ad esempio, se il dipendente guadagna meno di $ 100 in un anno solare.

considerazioni speciali

Le organizzazioni che soddisfano i requisiti per la categoria fiscale 501 (c) (3) possono essere classificate in due categorie: enti di beneficenza pubblici e fondazioni private. La principale distinzione tra queste due categorie è il modo in cui ottengono il loro sostegno finanziario.

Un ente di beneficenza pubblico è un’organizzazione senza scopo di lucro che riceve una parte sostanziale delle sue entrate o entrate dal pubblico in generale o dal governo. Almeno un terzo del suo reddito deve essere ricevuto dalle donazioni del pubblico in generale (inclusi individui, società e altre organizzazioni senza scopo di lucro). Se un individuo fa una donazione a un’organizzazione che è considerata un ente di beneficenza pubblico dall’IRS, può beneficiare di determinate detrazioni fiscali come donatore che può aiutarlo a ridurre il proprio reddito imponibile. In generale, le donazioni a un ente di beneficenza pubblico esentasse ai sensi della sezione 501 (c) (3) sono deducibili dalle tasse per un individuo fino al 50% del reddito lordo rettificato (AGI).

Una fondazione privata è in genere detenuta da un individuo, una famiglia o una società e ottiene la maggior parte del proprio reddito da un piccolo gruppo di donatori. Le fondazioni private sono soggette a norme e regolamenti più severi rispetto agli enti di beneficenza pubblici. Tutte le organizzazioni 501 (c) (3) sono automaticamente classificate come fondazioni private a meno che non possano dimostrare di soddisfare gli standard IRS per essere considerate un ente di beneficenza pubblico. La deducibilità dei contributi a una fondazione privata è più limitata rispetto alle donazioni per un ente di beneficenza pubblico.

Per richiedere lo status di esenzione fiscale ai sensi della sezione 501 (c) (3), la maggior parte delle organizzazioni senza scopo di lucro è tenuta a presentare il modulo 1023 o il modulo 1023-EZ entro 27 mesi dalla data di costituzione. L’organizzazione di beneficenza deve includere il proprio articolo costitutivo e fornire documenti che dimostrino che l’organizzazione opera solo per scopi esenti.

Tuttavia, non tutte le organizzazioni che si qualificano per la categoria fiscale devono presentare il modulo 1023. Ad esempio, gli enti di beneficenza pubblici che guadagnano meno di $ 5.000 di entrate all’anno sono esentati dalla presentazione di questo modulo. Anche se non è obbligatorio, possono comunque scegliere di compilare il modulo per garantire che le donazioni fatte alla loro organizzazione siano deducibili dalle tasse per i donatori.