Qual è la regola dei 183 giorni?

La regola dei 183 giorni viene utilizzata dalla maggior parte dei paesi per determinare se qualcuno debba essere considerato residente ai fini fiscali. Negli Stati Uniti, l’ test di presenza sostanziale “, che determina se le persone che non sono né cittadini statunitensi né residenti permanenti debbano ancora essere considerate residenti ai fini della tassazione.

Punti chiave

La regola dei 183 giorni si riferisce ai criteri utilizzati da molti paesi per determinare se devono tassare qualcuno come residente.
Il 183 ° giorno segna la maggioranza dell’anno.
L’Internal Revenue Service degli Stati Uniti utilizza una formula più complicata, che include una porzione di giorni dei due anni precedenti e dell’anno in corso.

Capire la regola dei 183 giorni

Il 183 ° giorno dell’anno segna la maggior parte dei giorni in un anno, e per questo motivo i paesi di tutto il mondo utilizzano la soglia dei 183 giorni per determinare in generale se tassare qualcuno come residente. Questi includono Canada, Australia e Regno Unito, ad esempio. In generale, ciò significa che se hai trascorso 183 giorni o più nel paese durante un determinato anno, sei considerato residente fiscale per quell’anno.

L’IRS e la regola dei 183 giorni

Tuttavia, l’IRS utilizza una formula più complicata per raggiungere 183 giorni e determinare se qualcuno supera il test di presenza sostanziale. Per superare il test, e quindi essere soggetto alle tasse statunitensi, la persona in questione deve:

Sono stati fisicamente presenti almeno 31 giorni durante l’anno in corso e;
Presenti 183 giorni nel triennio che comprende l’anno in corso ei due anni immediatamente precedenti. Quei giorni vengono conteggiati come:
Erano presenti tutti i giorni durante l’anno in corso
Un terzo dei giorni in cui erano presenti durante l’anno precedente
Un sesto dei giorni presenti due anni prima

Altri termini e condizioni dell’IRS

L’IRS generalmente considera che qualcuno sia stato presente negli Stati Uniti in un dato giorno se ha trascorso una parte della giornata lì. Ma ci sono delle eccezioni.

I giorni che non contano come giorni di presenza includono:

Giorni in cui ti sposti per lavorare negli Stati Uniti da una residenza in Canada o in Messico, se lo fai regolarmente
Giorni di permanenza negli Stati Uniti per meno di 24 ore durante il transito tra altri due paesi
Giorni in cui sei negli Stati Uniti come membro dell’equipaggio di una nave straniera
Giorni in cui non puoi lasciare gli Stati Uniti a causa di una condizione medica che si sviluppa mentre sei lì

Cittadini statunitensi e stranieri residenti

A rigor di termini, la regola dei 183 giorni non si applica ai cittadini statunitensi e ai residenti permanenti. I cittadini statunitensi sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi indipendentemente dal loro paese di residenza o dalla fonte del loro reddito. Tuttavia, possono escludere almeno una parte del loro reddito da lavoro all’estero (fino a $ 105.900 nel 2019) dalla tassazione a condizione che soddisfino un test di presenza fisica nel paese straniero e paghino le tasse lì. Per superare il test di presenza fisica, la persona deve essere presente nel paese per 330 giorni in 12 mesi.

Trattati fiscali statunitensi e doppia imposizione

Gli Stati Uniti hanno trattati fiscali con altri paesi per determinare la giurisdizione ai fini dell’imposta sul reddito e per evitare la doppia imposizione dei loro cittadini. Questi accordi contengono disposizioni per la risoluzione delle rivendicazioni di residenza contrastanti.

Qual è la regola dei 183 giorni?