RIP: The Stretch IRA
Quando si esaminano le opzioni di investimento pensionistico, potresti aver incontrato il termine “stretch IRA”. Questa in realtà non è una categoria dell’IRA, come l’ IRA tradizionale, Roth, SEP o SEMPLICE. Invece, un allungamento IRA è più simile a un concetto di pianificazione finanziaria o di gestione patrimoniale che ha agito come una disposizione dell’IRA. Poiché era un concetto chiave nella pianificazione immobiliare, vale la pena sapere qual era il concetto. E se ne hai già uno, sei comunque coperto dalle disposizioni.
Il motivo per cui diciamo “agito” è perché la clausola di allungamento è stata dichiarata fuorilegge dal passaggio della leggeSetting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), che è stata firmata in legge il 20 dicembre 2019, come parte di due anni di fine bollette di spesa. Se hai pianificato la successione in base a questo concetto, dovrai esaminarlo con il tuo avvocato e consulente fiscale.
Se sei o sarai il beneficiario non coniuge di un account IRA, sappi che gli stretch IRA non sono più consentiti a meno che il titolare del conto originale non sia deceduto entro il 31 dicembre 2019. Questo articolo discute il concetto di stretch ei fattori che determinato se un IRA potrebbe includere una disposizione di allungamento. Se sei già il beneficiario di un tratto IRA, rimarrà rilevante.
Punti chiave
- Il tratto IRA ha permesso ai beneficiari di IRA ereditati di distribuire le distribuzioni lungo la loro aspettativa di vita.
- La clausola stretch consentiva ai beneficiari di differire il pagamento delle imposte sul saldo del conto e prolungare la crescita fiscalmente differita o esentasse.
- La clausola tratto è stata messa fuori legge dal passaggio della legge SECURE, che è stata firmata in legge il 20 dicembre 2019.
Il concetto di allungamento
Mentre l’intento fondamentale di avere un conto pensionistico è quello di risparmiare e finanziare gli anni di pensionamento, molte persone hanno altre risorse finanziarie e preferiscono lasciare i beni differiti (o esentasse, nel caso di Roth IRA) ai loro beneficiari. La possibilità per i beneficiari di continuare a godere di una crescita fiscalmente differita o esentasse sul capitale di vecchiaia, tuttavia, dipende dalle disposizioni contenute nel documento di piano IRA.
Alcune disposizioni dell’IRA possono richiedere al beneficiario di distribuire i beni subito dopo la morte del proprietario dell’IRA. Alcuni hanno permesso al beneficiario di prendere le distribuzioni sulla sua aspettativa di vita come previsto dall’Internal Revenue Code.
Altri hanno permesso al beneficiario di distribuire i beni per un periodo di aspettativa di vita e hanno anche permesso loro di designare un beneficiario di seconda generazione dell’IRA ereditato. Questa disposizione che consente a un beneficiario di designare un beneficiario di seconda generazione (e anche un terzo, un quarto e così via) è quella che ha determinato se l’IRA avesse la fornitura di allungamento. Ha permesso all’IRA di essere allungato (trasmesso) di generazione in generazione, se l’aspettativa di vita lo consente. Questo concetto non è più consentito dalla legge.
Come ha funzionato il concetto di allungamento
Come abbiamo affermato, il concetto di allungamento ha permesso di trasmettere un’IRA di generazione in generazione. Tuttavia, così facendo, il beneficiario ha dovuto seguire alcune regole per assicurarsi di non dover pagare le sanzioni IRS per accumulo in eccesso, che sono causate dal mancato ritiro dell’importo minimo ogni anno. Esploriamo ulteriormente questo aspetto con un esempio che cade ben prima della data di fine legale del concetto di stretch IRA.
Un esempio
Il beneficiario designato di Tom è suo figlio Dick. Tom muore nel 2008 quando ha 70 anni e Dick ne ha 40. L’aspettativa di vita di Dick è 42,7 (determinata nell’anno successivo alla morte di Tom, quando Dick ha 41 anni). Ciò significa che Dick è in grado di estendere le distribuzioni su un periodo di 42,7 anni. Dick decide di allungare le distribuzioni oltre la sua aspettativa di vita e deve prendere la sua prima distribuzione entro il 31 dicembre 2009, la fine dell’anno successivo all’anno in cui Tom è morto.
Per determinare l’importo minimo da distribuire, Dick deve dividere il saldo del 31 dicembre 2008 per 42,7. Se Dick ritira meno dell’importo minimo, il deficit sarà soggetto alla penalità di accumulo in eccesso. Per determinare l’importo minimo che deve distribuire per ogni anno successivo, Dick deve sottrarre uno dalla sua aspettativa di vita dell’anno precedente. Deve quindi utilizzare quel nuovo fattore dell’aspettativa di vita come divisore del saldo di fine anno precedente.
Il documento del piano dell’IRA ha permesso a Dick di designare un beneficiario di seconda generazione e ha designato suo figlio Harry. Se Dick morisse nel 2013, quando la sua aspettativa di vita rimanente è 38,7 (42,7 – 4), Harry potrebbe continuare le distribuzioni per l’aspettativa di vita rimanente di Dick. È importante notare che solo l’aspettativa di vita del beneficiario di prima generazione è presa in considerazione nell’equazione di distribuzione; quindi, l’età di Harry non è rilevante.
In questo esempio, Tom avrebbe potuto scegliere di designare Harry come suo beneficiario, risultando in un periodo di allungamento più lungo. In tal caso, Harry sarebbe il beneficiario di prima generazione e la sua aspettativa di vita invece di quella di Dick sarebbe stata presa in considerazione nell’equazione.
Vantaggi principali del concetto di allungamento
Differimento fiscale
Il vantaggio principale della clausola stretch è che ha consentito ai beneficiari di differire il pagamento delle tasse sul saldo del conto e di continuare a godere di una crescita fiscalmente differita e / o esentasse il più a lungo possibile. Senza la clausola di allungamento, ai beneficiari potrebbe essere richiesto di distribuire l’intero saldo del conto in un periodo molto più breve dell’aspettativa di vita del beneficiario, possibilmente facendo sì che si trovino in una fascia di imposta più alta e con conseguenti tasse significative sull’importo ritirato. Infatti, ai sensi del SECURE Act, i beneficiari devono ritirare l’intero account entro 10 anni dalla data di morte del titolare del conto originale.
Flessibilità
In generale, l’opzione stretch non era una disposizione vincolante, il che significa che il beneficiario potrebbe aver scelto di interromperla in qualsiasi momento distribuendo l’intero saldo dell’IRA ereditato. Ciò ha consentito (e consente ancora) al beneficiario una certa flessibilità se la persona aveva bisogno di distribuire più dell’importo minimo richiesto.
Vantaggi per i coniugi
Un coniuge beneficiario è autorizzato a trattare l’IRA ereditato come suo proprio. Quando il coniuge sceglie di farlo, il concetto di allungamento non è un problema, poiché al coniuge beneficiario vengono concessi lo stesso status e le stesse opzioni del proprietario originale dell’IRA. Tuttavia, se il coniuge avesse scelto di trattare l’IRA come un’IRA ereditata, si sarebbe applicata la regola dell’allungamento.
La linea di fondo
A partire dai beneficiari di coloro che sono morti il 1 ° gennaio 2020 o successivamente, il concetto di allungamento non si applica più. Alla luce di questi cambiamenti, assicurati di consultare il tuo professionista fiscale e finanziario per assistenza con la designazione dei beneficiari che si adatta al tuo profilo finanziario, ai tuoi obiettivi di gestione patrimoniale e alla nuova legislazione.
Solo per l’istruzione, queste sono le domande che ti avrebbero permesso di dire se il concetto di allungamento si applicava a qualcuno dei tuoi IRA: il beneficiario sarà autorizzato a prendere le distribuzioni durante un periodo di aspettativa di vita? Il beneficiario potrà designare beneficiari di seconda e successiva generazione? Se la risposta a queste domande fosse affermativa, avresti potuto utilizzare il concetto di allungamento con l’IRA.
Con la disposizione IRA allungata rimossa dalle opzioni di pensionamento, persuadere un fornitore di IRA a incorporare il permesso di averne uno nei documenti di un’IRA non è più un problema.