3 Maggio 2021 9:53

Piano SEMPLICE 401 (k)

Che cos’è un piano SIMPLE 401 (k)?

Risparmio Incentive Match Plan per dipendenti di piccoli datori di lavoro (SEMPLICE) conti pensione individuali (IRA) può essere un vantaggio per i proprietari di piccole imprese che desiderano fornire vantaggi di risparmio pensionistico qualificati. Tuttavia, molti datori di lavoro non sono a conoscenza di una variazione, nota come piano SIMPLE 401 (k): un incrocio tra il più familiare SIMPLE IRA e un piano tradizionale 401 (k).

Punti chiave

  • I piani SIMPLE 401 (k) combinano le caratteristiche dei tradizionali 401 (k) con la semplicità dei SIMPLE IRA.
  • Le aziende con 100 o meno dipendenti possono stabilire piani SIMPLE 401 (k).
  • I piani SIMPLE 401 (k) funzionano come i tradizionali 401 (k), ma i contributi dei dipendenti sono limitati a un importo annuale inferiore.

Comprensione del piano SEMPLICE 401 (k)

Come suggerisce il nome, il SIMPLE 401 (k) è una versione semplificata e ridotta di un normale piano 401 (k), orientato ai lavoratori autonomi e ai proprietari di piccole imprese. Come con l’IRA SEMPLICE, solo i datori di lavoro con uno staff di 100 o meno possono stabilire un piano SEMPLICE 401 (k). L’azienda può essere strutturata in qualsiasi forma, inclusi imprenditori individuali, società di persone e società.

I dipendenti che hanno almeno 21 anni e hanno completato almeno un anno di servizio devono essere autorizzati a partecipare al piano SIMPLE 401 (k). Devono anche aver ricevuto almeno $ 5.000 di risarcimento per l’anno precedente.

Una delle funzionalità semplificate: i piani SIMPLE 401 (k) non richiedono la non le regole dell’IRS. In genere, tali test devono essere eseguiti da professionisti e possono essere piuttosto costosi.

Le regole dell’IRS vietano a un’azienda di offrire altri tipi di piani pensionistici ai dipendenti già coperti da un SIMPLE 401 (k). Detto questo, tali società possono scegliere di mantenere un piano pensionistico separato per altri gruppi di dipendenti non coperti dal SIMPLE 401 (k).

Come funziona il piano SIMPLE 401 (k)

Una volta impostato, il semplice 401 (k) funziona come un normale 401 (k). I dipendenti vi contribuiscono con dollari al lordo delle tasse sulla loro busta paga, investendo i fondi in opzioni fornite dall’amministratore del piano.

L’IRS stabilisce l’importo che possono contribuire ogni anno. È generalmente circa i due terzi del contributo consentito per un normale 401 (k). I dipendenti di età pari o superiore a 50 anni possono offrire un ulteriore contributo di recupero, circa la metà di quello consentito per un normale 401 (k).

Per il 2020 e il 2021, il massimo che un dipendente può contribuire a un SEMPLICE 401 (k) è di $ 13.500 e gli over 50 potrebbero aver contribuito con ulteriori $ 3.000.


A differenza di un tradizionale 401 (k), i datori di lavoro sono tenuti a contribuire ai conti SEMPLICI 401 (k) dei loro dipendenti.

Secondo l’IRS, i datori di lavoro devono versare un contributo corrispondente fino al 3% della retribuzione di ciascun dipendente o un  contributo non elettivo del 2% della retribuzione di ciascun dipendente idoneo.

Tutti i contributi del datore di lavoro a un SIMPLE 401 (k) sono soggetti a un limite di retribuzione dei dipendenti, che è di $ 290.000 per il 2021 ($ 285.000 per il 2020). Questo è un modo in cui  SIMPLE 401 (k) differisce da SIMPLE IRA.

I dipendenti devono mantenere i fondi sul proprio conto fino a quando non raggiungono i 59 anni e mezzo oppure pagare una penale del 10% sui prelievi. Tuttavia, possono contrarre prestiti contro il loro saldo. I contributi a un SIMPLE 401 (k) sono immediatamente maturati al 100%, secondo le regole IRS. Un dipendente che soddisfa i requisiti per ricevere le distribuzioni dal piano può ritirare l’intero saldo del conto quando lo desidera e non lo perderà se cambia lavoro dopo che il denaro è nel suo conto.

Professionisti

  • Vesting immediato al 100% (per dipendente)
  • Nessun test di discriminazione (per il datore di lavoro)
  • Prestiti ammessi

Contro

  • Contributi obbligatori (per datore di lavoro)
  • Nessun altro piano consentito
  • Contributi dei dipendenti inferiori rispetto al normale 401 (k)

SIMPLE 401 (k) Regole e regolamenti

Un SEMPLICE 401 (k) deve essere stabilito tra il 1 ° gennaio e l’1 ottobre. Il datore di lavoro deve fornire un preavviso di differimento a ciascun dipendente idoneo per l’anno in cui viene stabilito il piano e per ogni anno il datore di lavoro continua a mantenere il piano.

In generale, la notifica deve essere fornita almeno 60 giorni prima che il dipendente possa partecipare al piano. Tale notifica deve includere una dichiarazione del diritto del dipendente di versare contributi differiti salariali al piano e di interrompere la propria partecipazione al piano.


Le aziende che offrono il piano devono presentare un modulo 5500 ogni anno.

La linea di fondo

Aiutare i tuoi dipendenti a risparmiare per la pensione è un ottimo modo per mantenere bassi i tassi di turnover e aumentare la fidelizzazione. Non fa male nemmeno ad attrarre talenti, mantenere una piccola impresa competitiva con i vantaggi offerti dalle grandi società.

Tuttavia, sebbene i piani SIMPLE 401 (k) abbiano molti vantaggi, come regole facili da gestire, presentano alcuni svantaggi rispetto ad altri piani di risparmio. I contributi obbligatori e le pratiche burocratiche, per quanto semplificate, possono essere un peso.

Di conseguenza, non sono per tutte le società, ma del resto lo sono poche opzioni. Consulta i fornitori di piani 401 (k) e il tuo team di professionisti fiscali per vedere se questo veicolo per la pensione è il più adatto a te e al tuo personale.

 

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